Налоговый вычет для пенсионеров

Налоговые вычеты для пенсионеров

Пенсионеры могут оформить следующие виды вычетов:

• стандартный;
• имущественный;
• социальный;
• профессиональный.

Стандартный вычет. Стандартные вычеты работающим пенсионерам, вышедшим на заслуженный отдых по возрасту, полагаются на несовершеннолетних детей или достигших 18-тилетнего возраста, но продолжающих учебу до 24 лет.

Имущественный вычет. Имущественный вычет оформляется, если:

• на доход от продажи земельного участка, квартиры или дома начисляется НДФЛ в сумме 13% (не надо забывать, что при определенном сроке владения недвижимостью пенсионеры от налога полностью освобождаются — подробности здесь и здесь);
• куплена недвижимость;
• уплачиваются проценты по ипотечной ссуде.

Социальный вычет. Получение возврата по социальному вычету возможно, если:

• производилась оплата медицинских услуг: операции, протезирование зубов, и т.д. Подробности можно посмотреть здесь;
• покупались лекарственные препараты из перечня правительственного постановления №201;
• оформлялся полис добровольного медицинского страхования;
• проводилось обучение ребенка на платной основе в саду, школе, колледже, университете;
• пенсионер посещал курсы в автошколе и иностранных языков;
• финансировалась собственная пенсия в негосударственном ПФ;
• оплачивалось добровольное пенсионное страхование.

Профессиональные вычеты. Под профессиональными вычетами понимается возврат подоходного налога при доходах:

• от предпринимательской деятельности;
• услуг, оказанных в рамках гражданско-правового договора;
• от частной практики (нотариусы, адвокаты, врачи и т.д.);
• за авторские права в науке, искусстве, культуре, производстве.

Сумма и сроки возврата подоходного налога для пенсионеров

Учитывайте, что за один раз можно получить компенсацию только на ту сумму, которая не превышает размер уплаченного в прошлом году налога. Суммы возврата денежных средств при покупке квартиры от цены по договору купли-продажи жилья, а также при приобретении недвижимости в ипотеку – общеустановленные. Они следующие:

• при купле-продаже имущества предельной стоимостью до 2 миллионов рублей – максимальный размер вычета 260 000 р.;
• при приобретении квартиры в ипотеку, под займы или кредиты до 3 млн р. – вернуть можно будет до 360 000 р.

Учитываются только доходы, облагаемые по ставке 13, включая трудовые, выигрыши в лотереи, продажа имущества и т.п. Факт уплаты других налогов (включая имущественный), на вычет никак не влияет. Кроме того, его нельзя получить с таких доходов как:

• всех виды пенсионных компенсаций;
• алименты;
• единовременная социальная материальная помощь;
• выручка от личного сельского хозяйства (продажа овощей, фруктов, цветов, продуктов животноводства);
• некоторые другие.

Перенос имущественного вычета на предшествующие периоды

В п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ указано, что пенсионер имеет право получить вычет «за предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Если переформулировать простыми словами, это значит, что гражданин, имеющий пенсионный статус, при приобретении квартиры в 2019 году может вернуть деньги за за 2015–2018 годы.

При этом подать документы можно только по окончании календарного года покупки жилья, а получить вычет – только за четыре года, включая год оформления сделки (год формирования остатка). То есть при приобретении квартиры в 2019, вернуть деньги за 2013 никак не получиться. Если в какой-то из этих четырех лет пенсионер не работал (не сдавал имущество и т.п.), правом вычета за этот период он воспользоваться тоже не сможет – поскольку не имел облагаемого налогом дохода.

Как вернуть налог на имущество пенсионеру

Особенности процедуры возврата зависят от того, работает или не работает гражданин с пенсионным статусом, находится ли он в браке и других моментов. Подробно это рассмотрено в разделах ниже.

После выхода на пенсию

Если пенсионер купил квартиру уже после увольнения с работы, но не позже, чем через три года после этого, у него все равно остается возможность воспользоваться опцией переноса вычета. Для этого ему нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Кроме того, необходимо предъявить пенсионное удостоверение. В остальном процедура оформления ничем не отличается от обычной. Имейте в виду, что возврат подоходного налога пенсионерам, которые не работали в течение трех лет до приобретения имущества (и не имеют дополнительных доходов по ставке 13%), не предусмотрен.

Налоговый вычет за квартиру для пенсионеров, которые работают, – их законное право. Процедура возврата производится на общих основаниях: подается 3-НДФЛ декларация

• выдается свидетельство о праве собственности (при стандартной купле-продаже, когда оплачивается вся стоимость сразу);
• подписывается акт приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, т.е. покупки квартиры в новом, еще не сданном, доме).

Кроме того, у собственников, имеющих пенсионный статус, остается право перенести вычет за предшествующие годы, даже если они продолжают работать. Главным основанием для этого является предоставление соответствующего удостоверения и наличие записи в Трудовой книжке.

При покупке квартиры в общую собственность супругами-пенсионерами

Налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров возможен через супруга (супругу). Причем льгота действует, даже если он (она) не является титульным собственником. Для этого нужно подать документы о заключении брака, соглашение между мужем и женой о распределении долей, и предъявить пенсионные удостоверения. Это значит, что если один супруг купил квартиру, но не имеет права получить за нее вычет, то если у второго такая возможность есть, это можно сделать, даже если имущество находится в собственности только первого.

Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

Федеральная налоговая служба разъяснила: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

• более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
• более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

• после приватизации;
• по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
• после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

При приобретении жилья новому владельцу положен возврат излишне уплаченного налога – имущественный вычет. Для того чтобы им воспользоваться, необходимо выполнение двух условий:

• Право на вычет не было использовано или размер составлял меньше лимита.
• Жилье приобретается не у близкого родственника или работодателя.
• Наличие дохода (заработной платы), с которой уплачивается НДФЛ. Вернуть за год можно не больше, чем было уплачено в бюджет.

Правительство РФ, понимая сложность ситуации, закрепило в пункте 10 статьи 220 НК РФ одно исключение — граждане пенсионного возраста могут воспользоваться своим правом на вычет за три года, предшествующих покупке жилья. Если сумма подоходного налога за период не покрывает максимальной суммы, которую по закону может получить пенсионер, или последние три года он провел на заслуженном отдыхе и не платил НДФЛ, то для возвращения остальной части льготы потребуется наличие налогооблагаемых доходов.

Не стоит забывать и о близких родственниках пенсионера, а именно: жены или мужа. Если гражданин официально состоит в браке и его вторая половинка работает или имеет налогооблагаемый доход, то компенсация может быть получена на него.

Размер налогового вычета составляет 2 миллиона рублей, соответственно максимальная сумма компенсации составит 2 млн х 13% = 260 тыс. рублей. При использовании ипотеки налоговую базу можно снизить еще до трёх миллионов рублей, но только по одному объекту за жизнь. Применяется только к процентам.

Могут ли пенсионеры получать налоговый вычет

Налоговый вычет следует понимать, как сумма сокращения базы для обложения налогами, которая подлежит учету при расчете налога, связанного с получением дохода. Данная мера в основном предназначена для лица, которое продолжает вести трудовую деятельность. Данный вычет рассматривается как льгота, предоставленная государством.

На сегодняшний день применяются такие разновидности вычетов:

• социальной направленности;
• стандартный;
• имущественный вычет;
• профессиональный и инвестиционный.

Воспользоваться вычетом могут как работающие, так и неработающие граждане. На этот момент оказывает влияние перечень полученных доходов. Учитываются суммы, к которым применяется НДФЛ.

Важно обратить внимание на то, что пенсия выступает достатком человека, при этом указанная разновидность налога к ней не применяется, равно как и пособия, связанные с безработицей, алиментные платежи, компенсационного типа выплаты. Общие основания использования данной преференции применяются, когда пенсионер осуществляет трудовую деятельность в официальном порядке

Общие основания использования данной преференции применяются, когда пенсионер осуществляет трудовую деятельность в официальном порядке.

Работающие

Для получения рассматриваемой преференции требуется соблюсти некоторые условия, в том числе:

• гражданин продолжает осуществлять трудовую деятельность после получения пенсионного статуса. Ему перечисляется заработок от руководства компании, где он устроен;
• за три года до выхода на заслуженный отдых лицо трудилось официально, при этом получало заработок и оплачивало фискальные взносы;
• наличие достатка, предусматривающего оплату налога в размере 13 процентов.

В том числе, социальные послабления предусматривают, что устанавливаются определенные лимиты. Они равны пятидесяти тысячам рублей, совокупное значение – 120 тысяч рублей. Данная мера предназначена для получения части оплаты за прохождения обучения самим пенсионером или его детьми, при условии, что они не достигли возраста 23 лет.

Сюда же отнесены соглашения негосударственного страхования пенсионных выплат. Величина зависит от внесенной суммы, также в размере дополнительного страхового взноса, предназначенного на накопительную часть.

Также получить удастся выплаты за потраченные средства на медицинские препараты. В этом случае предусматриваются некоторые особенности, установленные на государственном уровне.

Неработающие

Для возврата рассматриваемой суммы гражданину нужно обратиться в фискальные органы, подать декларацию и приложить к ней определенный перечень документации. Это акты, которые подтверждают наличие правомочий на получение вычета. Кроме того, применяется декларация, сформированная по форме 3 НДФЛ.

В ситуации, когда гражданин, который приобрел недвижимость, за годовой период использовал рассматриваемое правомочие, но не в полном размере, тогда у него есть возможность сделать перенос остатка. Средства переводятся на последующие периоды. При этом, получать можно до тех пор, пока вся сумма не будет выдана.

Также для граждан пенсионного возраста предусматривается специальный перенос, учитывающий предшествующие три года. Данное правило указывается в статье 220 НК РФ. Для использования его, нужно иметь достаток на протяжении указанного периода.

Для примера, если гражданин покупает имущество в 2019 году и тогда же получает пенсионный статус, он может пойти в фискальный орган и получить льготу за год, когда приобретено жилье. Также сумма оплачивается за предшествующие 3 года, куда сделан перенос – 2018, 2017,2016.

Будут ли изменения в 2020 году

В новом году правительство Российской Федерации не предусматривает введения каких-либо изменений в налоговое законодательство в данной области.

Но пенсионеры могут рассчитывать на местные послабления в налоговых сборах, которые проводятся достаточно часто. Отследить их можно обратившись в местную налоговую службу.

Получить налоговый вычет могут не все пенсионеры. Поскольку эта категория возврата налогового сбора предусматривает несколько особенностей.

И одной из них выступает наличие облагаемых НДФЛ доходов. И не у всех пенсионеров в России есть подобная прибыль.

Видео: налоговые вычеты по НДФЛ для пенсионеров

Имущество

Берется с лица пенсионного возраста налог только в том случае, если он является собственником более чем одного объекта недвижимости.

Когда квартир или домов больше, есть второе жилье, платить налог нужно за тот объект, который имеет меньшую оценочную стоимость. Такие правила от налогового законодательства, которые обязательно должен пенсионер соблюдать, появились недавно, являются нововведением. Они направлены на то, чтобы защитить наименее материально обеспеченные категории.

Чтобы правильно были подсчитаны налоги на недвижимое имущество, собственник должен точно знать его стоимость и подать в налоговую достоверную информацию.

В итоге обязаны государству определенные налоговые суммы пенсионеры, имеющие собственность в виде нескольких объектов недвижимости. Те же, кто владеет только одной квартирой и показывает это в декларации, полностью освобождаются от уплаты налоговых сумм. Поэтому сказать однозначно, что закон о налогах заставляет пенсионеров нести расходы за свое жилье, нельзя.

Что делать, чтобы получить освобождение от оплаты налогов в адрес государства? Решение от налоговой службы простое – нужно своевременно и каждый год подавать декларацию в ФНС, которая составляется по стандартному, утвержденному образцу.

В ней указывается единственный объект недвижимости, находящийся в собственности. Если такую декларацию не подавать, налоговая служба будет регулярно отправлять письма с требованием уплаты налога. Взимается он с учетом стоимости жилья и других факторов, поэтому сама может быть разной для пенсионеров.

Все ли пенсионеры могут получить вычет

Каждый взрослый работоспособный человек облагается так называемым НДФЛ – налогом на доход физических лиц. Определенная сумма списывается в государственный бюджет с заработной платы, бизнеса, дополнительной прибыли. Пенсия же не является доходом, который облагается налогом, поэтому может ли пенсионер получить налоговый вычет, понятно не всем. Льготы положены людям, которые помимо социального обеспечения получают также и заработную плату. Неработающий слой старшего населения может обрести льготы при определенных условиях.

Таким образом, пенсионер может получить пенсионный вычет в следующих случаях:

• Он официально продолжает трудовую деятельность после достижения пенсионного возраста, получает заработную плату, с которой ежемесячно удерживается 13% НДФЛ.
• Он был официально трудоустроен до выхода на пенсию и работал последние три года, получая зарплату и исправно выплачивая налог государству. Закон разрешает за эти три предшествующих года подать декларацию и получить налоговый вычет даже после ухода на пенсию.
• У него есть источник других доходов. Это могут быть инвестиции, бизнес, сдача недвижимости в аренду, оказание каких-то услуг. Главное условие – с этих доходов удерживается подоходный налог.

Сумма налогового вычета

Но, как уже писалось выше, не стоит откладывать решение этого вопроса, так как с каждым годом возможная сумма возврата налога будет уменьшаться. Это происходит потому, что вернуть НДФЛ для пенсионера возможно за 3 предыдущих года после приобретения недвижимости. Но эти года отсчитываются от текущей даты. Поэтому каждый новый год «съедает» возможную сумму возврата за прошлый.

Важно понять, что перенос остатка на 3 года назад возможен, если пенсионер обращается за имущественным вычетом сразу по окончанию года, когда у него возникло это право. Если он откладывает поход в налоговую инспекцию, то просто теряет год и деньги, которые мог бы вернуть. Это, в первую очередь, относится к тем пенсионерам, которые завершили свою трудовую деятельность и не получают дополнительных доходов

Это, в первую очередь, относится к тем пенсионерам, которые завершили свою трудовую деятельность и не получают дополнительных доходов.

Если пенсионер уже не работал, а затем купил недвижимость, то годом, от которого считаются 3 предыдущих года является год покупки жилья.

Рассмотрите представленные выше ситуации, если одна из них подходит вам, как можно быстрее оформите вычет на оставшиеся средства, чтобы получить от государства максимально возможный возврат подоходного налога.

Документы для возмещения НДФЛ подаются в налоговую по месту прописки. Для всех категорий граждан есть стандартный список документов:

• заявление;
• паспорт;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ (содержит сведения об источнике, размере дохода и уплаченных налогах);
• документы на квартиру (свидетельство о гос. регистрации права собственности, акт приема-передачи объекта недвижимости и договор купли-продажи);
• документы об оплате покупки (банковские выписки, расписка продавца или др.);
• для имущества, приобретенного в ипотеку, дополнительно предоставляются кредитный договор и справка из банка о фактически уплаченных процентах;
• если собственник состоит в браке, то необходимо свидетельство о заключении брака и при необходимости заявление о распределении вычета между супругами.

Все, что дополнительно должен представить пенсионер, – копия пенсионного удостоверения. Более подробно о документах, которые подготавливаются для налогового вычета, можете прочитать в статье «Какие документы нужны, чтобы вернуть деньги за покупку квартиры».

После подачи документов последует проверка, которая займет около трех месяцев. В случае положительного решения инспекция переводит сумму выплаты пенсионеру на указанный в заявлении расчетный счет в течение календарного месяца.

Возврат подоходного налога не представляет собой сложный процесс, как может показаться на первый взгляд. Для разных категорий граждан, в том числе и пенсионеров, предусмотрена возможность воспользоваться этим правом. С необходимыми знаниями процедура не займет много сил, а у нового собственника появится возможность получить существенную прибавку к пенсии. 

Пример

Квартира была приобретена в 2016 году, но в 2015 и в 2014 пенсионер уже не работал – значит, выплата ему не положена. Если он купил недвижимость в 2016, уволился в 2014 году, квартира стоила 1.8 миллиона рублей, а годовой доход пенсионера – 360 000 рублей, необходимо высчитать НДФЛ за предыдущие годы трудоустройства. Стартовой точкой следует поставить 2016 год. Возврат нужно рассчитать на три года назад – 2015, 2014, 2013. Так как в 2015 году трудовой деятельности уже не было, первую декларацию следует подать за 2014 год (остаток месяцев, когда человек еще работал) и за 2013 полный год. Увольнение было в сентябре 2014 года. В декларации будут указаны доходы за 8 месяцев 2014 года и 12 месяцев 2013 года. В сумме доходов указывается 600 000 рублей, уплачено налогов – 78 000 руб. Несмотря на то, что пенсионер имеет право вернуть 13% с 1,8 млн., то есть 234 000 руб., он получит только 78 тыс., зато единовременно. Но если пенсионер снова начнет работать, он сможет перенести остаток вычета на последующие годы.

Порядок оформления имущественного налогового вычета

Когда обращаться

За оформлением имущественного вычета можно обращаться в год покупки через работодателя, либо на следующий год при возврате НДФЛ через налоговую инспекцию. Заявлять о своем праве на вычет  необходимо в трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы.

В 2021 году можно получить вычеты при условии покупки квартиры в 2018,2019,2020 гг.

Если покупатель не получил вычет полостью в первый год из-за недостаточного размера доходов, то остаток переносится на последующие годы до полного получения положенного вычета. То есть если зарплата покупателя квартиры за год оформления вычета была менее 2 млн.р., ему предстоит обращаться в ФНС несколько раз.

Куда обращаться

Налоговый вычет можно получить двумя способами:

1. Через работодателя — работодатель перестанет начислять НДФЛ на зарплату пока сумма зарплаты не составит 2 млн.р.
2. Через ФНС – вычет поступит на банковскую карточку единовременно (при возврате уплаченного налога).

Какие документы собрать

Для оформления имущественного вычета потребуется оформить заявление по установленной форме, а также подготовить установленный комплект документов:

1. Документы, подтверждающие личность (паспорт).
2. Декларация по форме 3-НЛДФЛ. На сайте ФНС можно найти примеры заполненных деклараций.
3. Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость.
4. Документы, подтверждающие оплату по договору.

Более подобный список документов в зависимости от специфики сделки с недвижимостью вы можете скачать по следующим ссылкам:

Скачать чек-лист документов для оформления вычета по ипотечным процентам

Пошаговый алгоритм

При получении  вычета через ФНС порядок действий будет следующим:

1. Необходимо оформить декларацию 3-НДФЛ, вместе с заявлением и пакетом документов передать ее инспектору ФНС (не ранее следующего года после покупки квартиры).
2. Дождаться проверки права на вычет. В течение 3 месяцев инспектора могут проводить камеральную проверку декларации и представленных документов (по ст.88 НК).
3. Получить вычет на свой счет. В течение месяца после принятия решения деньги поступят на счет налогоплательщика.

Особенность получения имущественного вычета при покупке жилья состоит в том, что можно не дожидаться окончания года и не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Порядок оформления вычета через работодателя будет следующим:

1. Получить в ФНС уведомление для работодателя, подтверждающее право на имущественный вычет. Для этого в ФНС подается заявление с приложением копии правоустанавливающих документов; документов, подтверждающих оплату расходов; справки с места работы. Декларация по форме 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ не нужны.
2. Через 30 дней получить уведомление о праве на вычет и передать его работодателю.
3. Работодатель начнет начислять зарплату в большем размере без уменьшения на НДФЛ до исчерпания права на вычет.

В случае принятия законопроекта Налоговый кодекс будет дополнен новой статьей  221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов».  По новому порядку без НДФЛ граждане смогут подавать заявления на имущественные вычеты при покупке жилья или земли, если оплата производилась через банк, а также на вычеты по ипотечным кредитам. Заявление на получение вычета можно будет сформировать через Личный кабинет налогоплательщика.