Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД и патенте при покупке квартиры: нюансы получения
ИП на специальных режимах выясняя, какие законные вычеты положены им, часто оказываются недовольны исключением из группы лиц, правомочных оформить имущественную выплату. Но и у них есть шанс для получения НВ при приобретении объекта недвижимости.
Существуют нюансы по его возврату, то есть при уплате налога с других доходов. Эту ситуацию нужно рассмотреть на примерах. Предположим, что за год ИП заработал 1 000 000 руб. В зависимости от режима налогообложения, он внесет в казну государства разные платежи (в рублях):
- ОСНО – 130 000;
- УСН (6%) – 60 000;
- ЕНВД — 75 000 (если в регионе установлены 7,5%);
- патент – оплачивается один раз при покупке.
Если в тот же год ИП, заплативший НДФЛ, приобрел недвижимое имущество, то он может вернуть всю сумму целиком. Остальные предприниматели из-за спецрежима претендовать на возврат не могут в принципе. За исключением тех, кто имеет другие официальные доходы.
Например, ИП на упрощенке, помимо своей основной деятельности, сдает принадлежащую ему квартиру в аренду за 50 000 руб. в месяц. За год такой собственник получит 600 000 руб., с которых заплатит государству налогами 78 000 руб., самостоятельно заполнив бланк заявления для подачи стандартной декларации 3НДФЛ. Так как ИП уплатил необходимые 13%, то вполне может подать заявку на НВ.
Но, если он оформит дополнительный вид деятельности по ОКВЭД 68.20.1; 68.20.2. Что означает сдачу объектов нежилых помещений в аренду, находясь притом на УСН-6%, то сумму НВ он, разумеется, не вернет. Поскольку оплатит в госбюджет всего 6% от своего дохода.
Если вернуться к предыдущему примеру, то за квартиру в 1 000 000 руб. собственник может рассчитывать максимум на 130 000 руб. Поскольку его отчисления в адрес государства составили 78 000 руб., то разово ему перечислят именно эту сумму.
Как получить имущественный вычет через работодателя
По закону имущественный вычет можно получить также через работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.
Главная особенность такого способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), а подать заявление на вычет можно сразу после возникновения права на него.
Процедура получения имущественного налогового вычета через работодателя происходит в 3 этапа:
Первый этап – сбор необходимых документов
Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).
Но есть следующие отличия:
- Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
- Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме (скачать бланк).
Второй этап — передача собранных документов в налоговый орган
После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).
По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя.
Третий этап – получение налогового вычета
После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.
Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, и вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет, происходит до тех пор, пока имущественный вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.
Обратите внимание:
- Если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).
- Начиная с 1 января 2014 г. стало возможным получить имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно, но только в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя.
Что представляет собой налоговый вычет
Налоговый вычет – это возвращенная часть денег при покупке недвижимости, уплаченных государству в качестве налога, другими словами это определенная государством сумма, уменьшающая размер дохода, подлежащего налогообложению.
Данный вычет предусмотрен ст. 220 НК РФ и направлен в качестве помощи гражданам, желающим решить жилищный вопрос.
При этом заемщик по программе ипотечного кредитования может получить помощь дважды. В виде:
- Имущественного налогового вычета – возврат средств с выплаченных налогов;
- Процентный вычет – во время применения ипотечного кредитования, в виде 13% от процентной суммы, внесенной по целевому займу.
Особенность вычета заключается в том, что:
- Приобретая жилье у близкого родственника, человек лишается подобного преимущества;
- Если покупатель трудится на нескольких предприятиях одновременно, он имеет право получить вычет со всех работодателей;
- Налоговый вычет предоставляется на 2 млн. рублей, если недвижимость была дешевле добрать вычет можно со следующим приобретением.
Налоговый вычет — как получить?
Кто и когда располагает правом на получение
Важно: любой гражданин, официально трудящийся и оплачивающий подоходный налог – самостоятельно или через работодателя имеет право на скидку в виде возврата средств. Воспользовавшись данным преимуществом доступно вернуть себе часть растрат на:
Воспользовавшись данным преимуществом доступно вернуть себе часть растрат на:
- Приобретение или возведение жилого помещения – дома, квартиры, их долей;
- Покупку территории для возведения дома или с уже существующей недвижимостью;
- Расходы по уплате процентов при покупке жилья в ипотеку;
- Расходы для доведения жилого помещения в пригодное состояние, если оно было куплено без отделки.
Нельзя воспользоваться вычетом:
- Если он уже ранее применялся и полностью использован;
- Если покупка совершается у взаимозависимых лиц.
Связь между двумя способами вычета
Изначально можно получить возврат средств, покупая жилье – сумму, внесенную как залог или в качестве стоимости недвижимости. Плату по процентам при кредитовании, есть возможность вернуть после выплаты первого вычета.
Нюансы и условия вычета по ипотеке
Чтобы вернуть часть расходов или не платить налоги, взяв жилье в ипотеку, важно соблюсти определенные факторы:
Во-первых, жилье должно находиться на территории России;
Банковское учреждение, выдавшее деньги, обязано работать в РФ;
Назначение кредита должно быть целевое, то есть деньги должны идти конкретно на покупку или строительство жилья, если это будет обычный потребительский кредит, заемщику даже при соответствии всем пунктам, вычета не видать;
Наличие гражданства России;
Статус официально работающего гражданина с вычетом 13% подоходного налога, в противном случае привилегии не будет
Важно: частные предприниматели не попадают в данную категорию, так как у них при вычете налога используются другие ставки.
Использовать такой бонус можно единожды.
Во время выдачи ипотеки берутся во внимание:
- Срок приобретения, так как после января 2014 года можно получить вычет по обоим способам;
- Тип собственности – долевая, совместная, личная;
- Наличие родственных уз.
Как получить налоговый вычет, расскажет это видео:
При этом важно помнить, что:
- Воспользоваться привилегией доступно единожды по кредиту – расчет возвратных средств не имеет отношения к выплаченным процентам;
- Срок для обращения в налоговые органы не имеет ограничений, например, если заемщик не обращался по поводу возврата средств 3 года и на протяжении этого времени официально работал с вычетом подоходного налога, он имеет право написать заявление на вычет;
- Расчет вычета производится в рублях, даже при покупке недвижимости в иностранной валюте, вычет будет рассчитываться соответственно курсу Центробанка;
- Если собственность совместная, то и на налоговый вычет имеют право оба супруга, при этом вычет доступно переводить посредством письменного заявления на одного из них с целью получения большей выгоды;
- Если имущество оформлено на малолетних детей, то вычет могут получить родители в равных долях до 1,5 млн. рублей или кто-то один, а другой воспользуется своим правом в будущем.
Важно: при оформлении жилья в долевой собственности, вычет рассчитывается отдельно на каждого собственника согласно процентному соотношению долей. Переводить вычет на кого-то одного в таком случае нельзя.
Размер налогового вычета по процентам по ипотеке
Предельный размер регулируется налоговым кодексом РФ .
Если недвижимость приобретена после 2014 года
- Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб.;
- соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.
Пример
Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.
- Размер кредита составил 7 700 000 руб.;
- собственных средств 1 000 000 руб.;
- срок кредита 5 лет, ставка 14%.
К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.
К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.
Если недвижимость приобретена до 2014 года
- Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
- соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.
Пример
Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.
- Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
- собственных средств 1 000 000 руб.;
- срок кредита 10 лет, ставка 14%.
К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.
Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.
Также действуют нормы тех лет, а именно в количестве получений:
- Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
- соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.
Пример
Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.
- За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
- Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.
Следовательно, у Городова О.А. к возврату:
- 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
- 19 000 рублей по процентам;
Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.
Оформление документов
Возврат
процентов по ипотеке,
возмещение НДФЛ от стоимости ипотечной
недвижимости можно оформлять через
работодателя, а также напрямую через
налоговую.
Первый
вариант – работодатель ежемесячно
делает доплату к заработной плате
заемщика. Второй – денежные средства
возвращаются через налоговый орган.
Процедура
возврата НДФЛ через налоговую состоит
из нескольких этапов. Заемщик предварительно
собирает пакет документов и подает их
на рассмотрение вместе с заявлением
представителю налоговой организации.
Документы отправляются почтой России
или представляются в налоговую службу
лично заявителем. В первом случае в
письмо с уведомлением обязательно
вкладывается опись отсылаемых документов.
Далее
в налоговой осуществляется проверка
наличия всех документов, правильность
их оформления и достоверность
представленных сведений. Согласно
действующему российскому законодательству
проверка может осуществляться на
протяжении 3-х месяцев.
Результаты
проверки представитель налоговой
отправляет заявителю письменным
уведомлением. Если было принято
положительное решение, в течение месяца
заемщик сможет получить денежные
средства. При отказе рекомендуется
подойти в офис налоговой и уточнить
причины.
Процедура
оформления налогового возврата через
своего работодателя аналогична. Только
при положительном решении необходимо
представить в бухгалтерию
компании-работодателя уведомление из
налоговой организации, заявление о
возмещении НДФЛ.
Документы для оформления вычета за квартиру
- Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
- Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
- Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
- Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
- Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
- Платежные документы, подтверждающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).
Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.
Документы необходимые для налогового вычета на квартиру
Чтобы доказать законность своих притязаний на льготу, счастливому приобретателю жилого имущества необходимо передать налоговикам определенный пакет документов. В независимости выбранного порядка предоставления налогового вычета: через фискальный орган или с участием организации-нанимателя, список требуемых для его обоснования бумаг будет единым.
Вот какие документы будут нужны чтобы получить налоговый вычет на квартиру:
- Ксерокопия регистрационного свидетельства, если постановка на учет произошла до 15.07.16 или выписка из ЕГРН, если позже;
- Копия дду или договора на приобретение;
- Документы, свидетельствующие о фактически произведенных на объект затратах;
- Копия ипотечного контракта с банком и справка удостоверяющая оплаченные кредитной организации проценты;
- Справка о доходах и суммах налога физического лица.
Подавать документы на налоговый вычет на приобретенную квартиру лучше лично, при условии, что делать это придется первый раз. Так инспектор сразу укажет на некомплектность или неправильное оформление. Однако их можно передать в электронном формате по каналам ТКС, для этого нужно иметь простую ЭЦП. Также возможен вариант отправки по почте, но обязательно заказным письмом с уведомлением, так как нужно вернуть себе квитанцию с подписью получателя для подтверждения вручения. До того, как решить получать налоговый вычет за ремонт квартиры необходимо дополнительно убедиться в наличии в контрактах на приобретение пункта о том, что объект передается не отделанным внутри. Тогда к указанным выше документам придется добавить чеки, БСО, квитанции, подтверждающие суммы затраченных на материалы и произведенные работы средств.
Как оформить вычет у работодателя
Вариант получения налогового вычета при покупке квартиры через работодателя может оказаться привлекательным для многих заявителей. Так как срок рассмотрения заявки налоговиками при подобном варианте заметно короче, и он не требует заполнять З-НДФЛ.
Сначала собирается весь список документов, приведенный выше для налогового вычета на квартиру включая справки по расходам на обслуживание ипотечного долга уплаченным банку. Составляется заявление в ИФНС, с просьбой передать на руки налоговое уведомление, с указанием в нем полагающейся к возмещению до завершения года суммы НДФЛ. Инспектор в течение месяца проверяет полученную документацию, после чего предоставляет обратившемуся налоговое уведомление.
На следующем этапе сотрудник обращается к нанимателю, с собой ему нужно взять:
- Налоговое уведомление, оформленное по утвержденной форме, полученное им ранее;
- Заявление в свободном формате с просьбой вернуть переплаченную сумму налога по уведомлению.
Если заявитель обратился к нанимателю в середине года, весь уплаченный с начала налогового периода налог считается переплатой. Работодатель обязан самостоятельно вернуть эти суммы налогоплательщику, а с месяца поступления к нему заявления до конца года, прекратить удерживать с выплачиваемых ему доходов НДФЛ.
Как получить вычет по декларации
Гражданин может дождаться окончания года и обратиться за возвратом в налоговый орган, тогда собственником приобретенного жилого объекта обязательно заполняется декларация 3-НДФЛ на утвержденном бланке. Список документов для налогового вычета за квартиру остается тем же, что приведен выше. При этом применяется форма бланка декларации для налогового вычета при покупке квартиры актуального на год выплаты ее новому владельцу соответствующего дохода, с которого планируется возмещать НДФЛ. Получить вычет без акта приемки передачи квартиры по договору участия в долевом строительстве не получится, поскольку до его подписания у заявителя не возникает на него права.
Помимо декларации, договоров, справок и расчетных документов нужно дополнительно составить заявление на налоговый вычет на покупку квартиры с указанием реквизитов, которые нужно использовать для перевода суммы, полагающегося к возврату НДФЛ. Его бланк утвержден ФНС. Как только подготовлено все необходимое, включая заполненную и подписанную декларацию на вычет по квартире, собранный пакет нужно будет передать в налоговую.
После принятия документов инспекцией, она будет 3 месяца проводить их камеральную проверку. В срок до 10 дней по ее завершении о результатах оповещают налогоплательщика. При положительном решении у ИФНС остается месячный срок на перевод утвержденной суммы на указанные гражданином платежные реквизиты.
Список документов на налоговый вычет за квартиру по ипотеке
Предположим, что вы взяли квартиру в ипотеку, а налоговый вычет не знаете, как оформить. Для этого необходимо собрать и предоставить все необходимые документы в фискальные органы. Данная процедура сложная и требует усидчивости и скрупулезности, так как не допускаются даже малейшие ошибки. К примеру, наиболее сложным для заполнения является декларация 3-НДФЛ для налогового вычета за квартиру в ипотеку.
Вот общий список:
- Налоговая декларация 3-НДФЛ, ее форма находится на сайте ФНС.
- Заявление на возврат налогового вычета с указанием банковских реквизитов для его перевода заявителю.
- Документы, удостоверяющие личность. В данном случае передаются заверенные копии.
- Справка 2-НДФЛ от работодателя за те периоды, за которые планируется имущественный возврат.
- Договор купли-продажи объекта недвижимости (дома, квартиры или земельного участка).
- Документ, который подтверждает факт регистрации прав собственности. В случае покупки вторичного жилья это выписка из ЕГРН, для новостройки это акт передачи квартиры в собственность.
- Выписки или иные документы, которые подтверждают оплату, а также расписка продавца (нотариально заверенная копия).
Дополнительно могут потребоваться:
- Ипотечный договор в случае привлечения заемных средств для покупки жилья.
- График погашения ипотеки и выплаты процентов. Он оформляется исходя из условий оформления кредитного или ипотечного договора.
- Справка из банка по фактически уплаченным суммам кредита с указанием процентов.
- Выписка из банка, подтверждающая переводы, или сохранившиеся чеки, квитанции.
Если жилплощадь принадлежит обоим супругам:
- Справка о соглашении распределения вычета. Данная справка была включена в общий перечень после 1 января 2014 года и требуется в случае покупки квартиры стоимостью свыше 4 миллионов рублей. Если цена меньше, то производится автоматический пересчет возврата по сумме на 2 миллиона рублей. Суть документа заключается в том, что можно распределить сумму между супругами исходя из их доходов. Это применяется в том случае, если у одного из супругов заработная плата значительно превосходит доходы второго и база НДФЛ у него, соответственно, больше, в этом случае получить налоговый вычет за ипотеку ему можно будет получить быстрее без пересчета сумм на последующие года.
- Свидетельство о браке.
Если в доле собственности присутствует ребенок:
- Свидетельство о рождении ребенка.
Чтобы распорядиться переплатой уплаченного НДФЛ, необходимо все документы подготовить заранее и проверить их на корректное заполнение, так как уполномоченный государством орган принимает только полный пакет вышеуказанных документов. Отсутствие какой-либо бумаги или наличие ошибок означает, что заявление принято не будет.
Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку
Когда жилплощадь — это новостройка, то право на имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку возникает не с момента её регистрации, а с момента получения акта приёма-передачи недвижимости. Подробнее в разделе «Имущественный вычет на новостройку»
Что касается ипотеки и вычета в новостройке, то есть важная особенность по возврату процентов по ипотеке, обычно кредит на долевое участие получают значительно раньше, чем подписывают передаточный акт. Тем не менее Вы имеете право обратиться за вычетом процентов, уплаченных за весь период ипотеки, а не только с момента подписания акта.
Пример
Гасанов К.В. в декабре 2017 года, приобрёл квартиру по договору долевого участия в строящемся доме с помощью ипотечного кредита, общая стоимость жилья составила 2 377 000 руб.
- Размер кредита — 1 900 000 руб.;
- собственных средств 477 000 руб.;
- срок кредита 7 лет, ставка 14%.
К декабрю 2018 года дом был сдан и Гасанов К.В. подписал передаточный акт, к этому времени переплата по процентам составит 146 000 руб.
В январе 2019 г. он вправе обратиться в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от понесенных расходов по приобретению квартиры в предельно возможном размере и за возвратом 13% от уплаченных процентов банку.
В итоге Гасанов К.В. сможет вернуть:
- от стоимости квартиры 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
- от выплаченных процентов 146 000 × 13% = 18 980 руб.
Кроме того, люди, купившие жилье в новостройке, имеют возможность получить обратно и то, что израсходовали на ремонт и отделку, если в договоре указано, что квартира приобретена без отделки.
Но не за все ремонтные работы и не на все материалы можно получить возврат НДФЛ, полный список с пояснениями Вы найдёте в разделе «Вычет на ремонт квартиры»
Порядок получения вычета
Сегодня у заемщиков по ипотечному кредиту есть возможность получить имущественный вычет через налоговые органы и своего работодателя.
Касательно оформления вычета по месту работы лучше проконсультироваться в налоговой, т.к. в разных субъектах Федерации эти правила могут незначительно отличаться. А теперь подробнее обсудим каждый из вариантов.
Через налоговую
Поэтапный план возврата денежных средств, уплаченных в счет налогов, подразумевает следующие действия по окончании года (отчетного периода по закону):
- Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
- Получение справки о доходах и сумме удержанных налогов за определенный период по форме 2-НДФЛ.
- Подготовку оригиналов и копий документов на жилье, купленное за счет средств ипотечного кредита (выписка из ЕГРН/свидетельство о государственной регистрации, договор купли-продажи/мены недвижимости, кредитное соглашение, график платежей и пр.).
- Подготовку документов, подтверждающих расходы заемщика по выплате основной части ипотеки и процентов по ней (выписки с банковского счета, квитанции, чеки, расписки, акты о закупке стройматериалов и пр.).
- Оформление соглашения с супругом(-ой) о распределении имущественного вычета – для лиц, состоящих в браке.
- Передачу всех собранных документов в налоговые органы по месту регистрации или постоянной прописки.
Если заемщик передает в органы декларацию, где подсчитаны налоги для возврата из бюджета, ему дополнительно нужно написать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Ознакомившись с представленными сведениями, сотрудник налоговой службы сообщит вам, при необходимости, какие документы потребуются дополнительно, а также ход дальнейших действий. Там же на месте можно узнать приблизительные сроки зачисления денег на счет.
Через работодателя
Еще до окончания налогового периода заемщик может обратиться по месту основной работы, чтобы вернуть средства, уплаченные в счет налогов. Для этого потребуется:
- Написать заявление в произвольной форме, на получение уведомления от налоговых органов о праве на имущественный вычет.
- Собрать все необходимые документы и их копии, подтверждающие это право.
- Передать в налоговую по месту прописки/регистрации заявление и копии собранных документов. При себе обязательно иметь оригиналы соответствующих бумаг.
- В течение 30 дней с момента подачи получить уведомление о праве на имущественный налоговый вычет.
- Передать это уведомление своему работодателю с основного места работы.
Уведомление из налоговой позволяет работодателю не удерживать НДФЛ с доходов работника вплоть до окончания отчетного периода (на протяжении года).
Таким образом, заемщику не будет перечислена вся сумма удержанных налогов с прошлого года, он просто будет получать заработную плату в полном размере без удержаний.
Право на возврат части средств, уплаченных в счет подоходного налога, заметно облегчает заемщику финансовую нагрузку на семейный бюджет. Указанный налог сегодня составляет 13 % от месячного заработка. За год набегает довольно крупная сумма, которая позволит выплачивать кредит на жилье без сильного урезания расходов.
Если государство дает такую возможность, ей нужно обязательно воспользоваться. Но помните, что государственные органы не имеют обязанности оповещать о наступлении права получить вычет. Инициатива всегда исходит от самого налогоплательщика.
При этом налоговые органы проводят постоянные консультации населения на предмет процедуры возврата средств, а также прав на их получение. Поэтому, если после прочтения вышеописанной информации у вас остались вопросы, смело адресуйте их консультантам в налоговой.
Как оформить для ИП налоговый вычет: пошаговая инструкция
Процедура имеет четкий регламент. Поэтому, расписав ее по шагам, можно быстро и просто решить все документальные вопросы.
Шаг №1
Для начала претендент на получение выплаты должен убедиться, есть ли у него такое право. Если ИП находится на ОСНО, то оно возникает автоматически. В остальных случаях достаточно уплатить налог на любой иной вид доходов.
Шаг №2
Закон разрешает супругам распределять между собой НВ в любых пропорциях. Предположим, что Павловы приобрели в браке новую квартиру. Муж является ИП на УСН и не имеет других доходов. А жена работает на престижной должности и является плательщиком НДФЛ. Чтобы получить вычет, супруги решают распределить его в следующих пропорциях:
- Павлов – 0%;
- Павлова – 100%.
Или иной пример: супруги Сидоровы приобрели жилье. Глава семейства является ИП на ОСНО, его супруга тоже работает, но зарабатывает существенно ниже, чем супруг. Чтобы сразу принять всю причитающуюся им сумму, они делают перераспределение:
- Сидоров – 75%;
- Сидорова – 25%.
Важно, что при таких обстоятельствах НВ будет выплачен даже тому из супругов, кто уже когда-то ранее получал деньги за другую недвижимость
Шаг №3
Подготовка документов — один из самых важных этапов:
В стандартный перечень бумаг включены следующие:
- выписка ЕГРН;
- договор купли-продажи;
- подтверждения оплаты жилья;
- справка 2-НДФД (подпись на ней ставится ИП);
- паспорт.
Отдельно нужно заполнить декларацию. Сделать это можно в электронном или рукописном форматах.
Шаг №4
Предположим, что ИП Иванов купил недвижимость за 1 000 000 ₽. в 2017 году. Поскольку в 2018 году дела шли не слишком хорошо, ИП не смог сразу получить всю сумму НВ. В последующие за покупкой годы Иванов заплатил в пользу государства:
| Год | Доходность | Отчисления (в рублях) |
| 2018 | 500 000 | 65 000 |
| 2019 | 250 000 | 32 500 |
| 2020 | 300 000 | 39 000 |
| 3 года | ИТОГО: | 136500 |
На основе поданных документов на НВ предприниматель получил причитающиеся ему 130 000 ₽ дробно в следующем порядке:
Итого: 130 000 ₽. (65 000 ₽ + 32 500 ₽ + 32 500 ₽).
Шаг №5
Для получения средств существуют 2 способа:
- уменьшить стандартный НДФЛ – к такому варианту прибегают, если размер НВ меньше налога на доходы;
- выплата в денежном виде – компенсация приходит на счета. Если ее размер больше, чем обязательные к оплате 13% в пользу государства.
В последнем случае понадобится добавить к собранной документации банковские реквизиты.
Шаг №6
Подавать бумаги лучше лично в районное отделение ФНС. Крайний срок подачи – 30 апреля. ИП останется, только дождаться проверки документов, заплатить НДФЛ и в положенное время воспользоваться выплатой.
