По действующему законодательству ИП можно снять с регистрационного учета с имеющимися долгами, но долговые обязательства не будут автоматически списываться, т. е. бизнесмен должен выплатить начисленные суммы в полной мере, но уже как физическое лицо. Несмотря на разрешение закрыться как ИП, многие на практике сталкиваются с проблемой, как ликвидировать предприятие, имея долги перед бюджетом.
Чтобы оформить банкротство и минимизировать последствия, оставьте заявку на бесплатную консультацию юриста компании «Рус банкрот».
«Рус банкрот» – это компания, которая специализируется на списании долгов физических и юридических лиц. Благодаря опыту наших юристов по банкротству процедура списания долга не доставит Вам излишних усилий и тревог, а, напротив, станет максимально простой и прозрачной.
По налогам
Фирма может иметь долговые обязательства перед службой налогов и сборов. Закрыть предприятие в этом случае возможно по новому законодательству. Ранее в этой ситуации ликвидация и снятие с регистрации допускались после полного погашения задолженности и штрафов по налогам. Т. е. бизнесмен вынужден был погасить основной долг и начисленные за период неуплаты пени и прочие расходы. Сейчас таких препятствий нет.
Требуется за весь период существования ИП предъявить декларацию о доходах, даже если фактически предприниматель не осуществлял никакой деятельности (в декларации все статьи обозначаются нулями).
Если ранее документы о доходах предъявлялись вовремя, требуется подать декларацию за последний период отчетов. Если сделать этого своевременно не удалось, индивидуальный предприниматель может представить документы после снятия с регистрации ИП, не позднее 5 дней.
Важно! Если своевременно не предъявить декларацию, нарушение карается штрафом. Рекомендуется подойти к этому процессу со всей ответственностью.
После подачи документов начинается процесс подсчета суммы долга. Первостепенными считаются задолженности перед государством, далее следуют отчисления в прочие организации. Если у собственника отсутствуют денежные средства, в счет оплаты долга используется имущество.
Стоимость будет гораздо ниже среднерыночной, плюс на должника ложатся расходы на проведение аукциона и оплата услуг управляющего. По решению суда в случае банкротства предприятия долговое бремя может стать мягким (рассрочка платежа, уменьшение суммы, отсрочка платежа).
В Пенсионном фонде
Каждый предприниматель обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ на каждого сотрудника. При ликвидации фирмы образуется задолженность перед ПФР и многие думают, что это станет проблемой для закрытия. На практике законодательство не запрещает провести процедуру снятия с регистрации в обычном порядке, как для ИП без долговых обязательств.
По требованию налоговой службы Пенсионный фонд выдает справку о том, что бизнесмен не имеет задолженности, так как закрытие допускается и до уплаты отчислений, и после. Т. е. предприниматель может в дальнейшем погасить образовавшуюся задолженность как физическое лицо.
Важно! В случае уклонения от оплаты задолженности бывший предприниматель может подвергнуться санкциям судебных органов и будет вынужден выплачивать долг принудительно.
Ответственность и последствия
Если не происходило перечисление обязательных платежей либо сумма отчислялась не в полном объеме, то размер санкции составляет 20-40% от объема долга.
Принудительное взыскание недоимки предусматривает следующий алгоритм:
- Направляется уведомление о необходимости оплатить долг.
- При игнорировании требования или отказе — происходит списание средств с банковского счета.
- Если денег на расчетном счете в банке недостаточно — инициируется судебная тяжба.
Подобный процесс принудительного взыскания аналогичен в отношении всех долговых обязательств ИП.
Таким образом, закрытие ИП допускается с наличием недоимки, однако полное прекращение деятельности при неоплаченных налогах — практически невозможно. В отношении ПФ России процедура проходит легче, но даже после одобрения заявки, владелец обязан выплатить средства в рамках 14 рабочих суток.
Отказ повлечет обращение судебных приставов на имущество гражданина. Процедура конфискации негативно отражается на качестве жизни не только бывшего собственника бизнеса, но и его семьи. Поэтому эксперты рекомендуют не затягивать погашение долгов до критической отметки и по возможности мирно урегулировать проблему с кредиторами.
Способы ликвидации ИП
Предприниматель может выбрать любой способ прекращения деятельности: все они являются одинаково эффективными и позволяют получить документы о ликвидации предприятия за шесть–восемь дней. Разница заключается только в том, сколько стоит закрыть ИП с долгами: если проводить процедуру через интернет и подписывать заявление персональной электронной подписью, пошлину можно не платить, однако, сама квалифицированная ЭЦП в Удостоверяющем центре стоит порядка 3000 рублей.
Закрытие ИП через сайт ФНС
Есть много сайтов, позволяющих новичку зарегистрировать предпринимательство. Но ликвидация бизнеса считается более ответственной операцией, а потому закрыть ИП с долгами онлайн можно только на сайте налоговой службы. Что нужно делать:
- Зарегистрироваться на сайте ФНС, активировать учётную запись и перейти в раздел сервисов по адресу service.nalog.ru/gosreg;
- Найти раздел «Индивидуальные предприниматели», а в нём выбрать пункт меню «Прекращение деятельности ИП»;
- Заполнить заявление и загрузить сканы документов. При их подаче с персональной электронной подписью предприниматель освобождается от пошлины;
- Получить на электронную почту заверенное ЭЦП уведомление о подаче заявления и сроках его рассмотрения налоговой службой;
- Если все сделано правильно, через пять дней на тот же почтовый адрес поступит заверенная ЭЦП выписка об удалении записи о предприятии из ЕГРИП;
- В течение 12 дней поставить в известность Пенсионный фонд и Фонд социального страхования о факте ликвидации ИП.
Закрытие ИП в МФЦ
Как отмечено выше, ликвидацией предприятия имеет право заниматься только то отделение ФНС, которое его регистрировало и ставило на учёт. Многофункциональные центры обмениваются информацией с налоговой службой в границах региона, а потому предпринимателю, проживающему в другом городе, придется задуматься о том, как закрыть ИП с долгами через МФЦ удаленно. Есть два способа:
- Отсканировать документы, заверить их электронной подписью и загрузить на сайт Многофункционального центра «Мои документы»;
- Заверить все документы и подпись на заявлении у нотариуса, после чего отправить их в нужное отделение при посредстве третьего лица с доверенностью.
В конечном итоге, посреднику или самому предпринимателю придётся обращаться в Многофункциональный центр лично, чтобы сдать документы и получить выписку о том, что предприятие удалено из реестра. Что нужно делать:
- Записаться на приём в соответствующий МФЦ путем обращения по телефону горячей линии или на сайте «Мои документы»;
- Принести в назначенный день все документы на закрытие ИП. Заявление можно заполнить заранее, но подписывать его следует в присутствии инспектора МФЦ;
- Приложить к документам справку о подаче отчётов в ПФР. Если ее нет, МФЦ придётся отправлять запрос в фонд, что замедлит рассмотрение заявления;
- Перечислить госпошлину на счёт МФЦ в расположенном здесь же терминале и отдать инспектору квитанцию;
- Получить расписку о принятии документов и выяснить дату принятия решения. Как правило, МФЦ извещает о готовности при помощи СМС;
- Через 8–9 дней ожидать заключения. Документы оформляются за 5 дней, но для их пересылки между Центром и налоговой службой нужно время;
- Если заявка удовлетворена, в назначенный день посетить МФЦ и забрать выписку из ЕГРИП об исключении ИП из реестра. Посреднику для этого нужна доверенность.
Закрытие ИП в отделении ФНС
- Посетить соответствующее отделение ФНС, чтобы уточнить платёжные реквизиты и узнать, можно ли закрыть ИП с долгами;
- В ближайшем филиале Сбербанка внести пошлину 160 рублей на счет ФНС и приложить её к прочим документам;
- Заполнить заявление Р26001. Подпись нужно заверить заранее у нотариуса или поставить по предъявлении паспорта в присутствии сотрудника налоговой;
- Документ по подаче отчётов в ПФР подавать необязательно, но желательно. Если его нет, налоговая служба запросит данные в фонде самостоятельно;
- Получить от инспектора расписку о приёме документов на рассмотрение и уточнить срок следующего посещения;
- На шестой день лично или при посредстве третьего лица с доверенностью забрать в отделении лист записи в ЕГРИП о закрытии ИП;
- Если что-то сделано неправильно, налоговая служба предоставит предпринимателю письменный отказ с указанием причины;
- При желании можно заказать отправку документов о закрытии ИП обычной почтой или одной из курьерских служб.
Можно ли закрыть ИП по интернету?
Если предприниматель ни разу не использовал в работе этот сервис, ему нужно пройти несложную процедуру регистрации. Также для проведения ликвидационной процедуры понадобится цифровая подпись.
Дальше действуйте по плану:
- Переходите на сайт Госуслуги и проходите авторизацию в личном кабинете.
- Выбираете соответствующий раздел, загружаете сканы необходимых для закрытия документов и подтверждаете их отправку.
- Получаете на электронную почту уведомление, в котором будет указано, что пакет документации принят к рассмотрению.
- В течение 5-ти рабочих дней ожидаете ответ из ФНС. Если процедура была проведена правильно, и у сотрудников ФНС нет никаких замечаний к отправленным документам, то на электронную почту придет выписка из ЕГРИП о снятии с государственного учета.
Собранные документы нужно отсканировать и отправить через раздел «подача электронных документов на регистрацию». Они будут изучаться в течение 5-ти рабочих дней, после чего ИП будет направлено соответствующее уведомление на электронку.
Что собой представляет ликвидация ИП и когда она производится?
Ликвидация ИП – это процесс прекращения деятельности предпринимателя. Структура проведения процедуры четко нормируется законодательством. Обязательно осуществляется процесс внесения изменений в реестры о регистрации предпринимательской деятельности. После прекращения деятельности ИП формируется отсутствие возможности вести предпринимательскую деятельность на законных основаниях.
По сути, самого определения ликвидация ИП в законодательстве нет, так как используется термин – закрытие. Предприниматель в случае необходимости формирует специализированное заявление, чтобы произвести процесс окончания своей деятельности. Индивидуальный предприниматель – это лицо физическое, а не юридическое, именно по этой причине, термин – ликвидация, в данном случае неуместно. Так как по сути, ликвидировать физическое лицо нельзя. А вот прекратить деятельность индивидуального предпринимателя можно.
Оснований для проведения такого процесса может быть масса:
- Нередко процесс ликвидации производится по добровольному решению руководства. Например, предприниматель работает достаточно успешно, тем не менее, видит, что ситуация ухудшается, и впоследствии могут возникнуть серьезные проблемы;
- Основным вариантом закрытия выступает банкротство. Оно производится в том случае, если предприниматель в действительности не имеет никаких возможностей осуществить расчет с долговыми обязательствами. Данные действия осуществляются посредством суда;
- Прекращение деятельности нередко основано на решении суда. Такой вариант считается принудительным. Как правило, возникает в том случае, когда предприниматель с завидной регулярностью осуществляет нарушение установленных норм деятельности предпринимателей в стране или же не осуществляет составление и предоставление отчетной документации;
- В случае смерти физического лица, которое было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель, также осуществляется процедура закрытия. Если речь идет об иностранных гражданах, то в случае, если признается, что документ, на основании которого человек проживает на территории страны является недействительным, данное лицо теряет право на ведение предпринимательской деятельности.
По сути, существует только две основные причины, по которым ИП закрывается – добровольные и принудительные. Вполне очевидно, что добровольное решение может возникнуть в любой момент. Законом не определена необходимость указывать причину, по которой предприниматель желает прекратить свою деятельность. Что же касается ИП с долгами, то чаще всего в данном случае используется вариант принудительной ликвидации. При этом, не всегда удается возместить все обязательства по ранее составленным договорным отношениям. После проведения всех действий по закрытию предпринимательской деятельности осуществляется процесс внесения кардинальных изменений в единый реестр. Предприниматель получает на руки специализированный документ.
После прекращения деятельности предприниматель перестает платить налоги, которые были ранее предусмотрены законодательством на основании четко определенного направления деятельности. Обязательно нужно произвести процесс снятия с учета. Отметим, что если человек предоставляет все документы в регистрационную инстанцию, то это не значит, что с этого момента налоги перестают исчисляться. Очень важным моментом является предоставление документации в налоговую структуру, после чего, могут быть назначены проверки документации и только на основании полученной информации может быть принято решение о снятии с учета. С учета нужно будет сняться в пенсионном фонде и фонде социального страхования. В тоже время следует сказать о том, что все платежи, которые возложены на человека как на физическое лицо, должны осуществляться в соответствии с законодательством даже после закрытия предприятия. Например, отчисление налогов на доход физических лиц и пр.
Печати и штампы
Федеральное законодательство не принуждает ИП при закрытии уничтожать печати и штампы, поэтому их при желании можно оставить себе в качестве сувенира.
Но, чтобы избежать возможных неприятностей в будущем (например, печать будет утеряна или похищена и ее начнут использовать мошенники в преступных схемах по обналичиванию денег), лучше их уничтожить.
При самостоятельном уничтожении нужно действовать следующим образом:
- Обращаетесь в ФНС и заполняете стандартный бланк заявления по предоставленному образцу.
- Уплачиваете государственную пошлину.
- Самостоятельно уничтожаете печати и штампы (разламываете на мелкие кусочки).
Самым правильным способом уничтожить печати и штампы является обращение в ту организацию, которая занималась их изготовлением:
- Пишете заявление на имя руководителя фирмы, заверяете его своей подписью.
- Уплачиваете пошлину, копию квитанции вместе с ксерокопией паспорта и выпиской из ЕГРИП прикладываете к заявлению.
- Выписываете доверенность на имя лица, которому будет поручен процесс уничтожения печатей и штампов и передаете их сотруднику организации.
- Получаете акт, в котором будет указано, что печати и штампы были уничтожены.
Расчетный счет в банке
На сегодняшний день в Федеральном законодательстве нет четкого требования об обязательном закрытии расчетных счетов индивидуальными предпринимателями, прекращающими по тем или иным причинам свою деятельность.
Поэтому теоретически можно пройти эту процедуру и после закрытия ИП. Но, чтобы избежать предотвратить возникновение претензий со стороны финансовых учреждений и контролирующих органов, нужно закрывать расчетные счета параллельно с проведением ликвидационной процедуры.
Важно! Если вы не закроете расчетный счет и уже после снятия с государственного учета получите деньги от своих контрагентов, то они будут рассматриваться ФНС как доход физического лица. Необходимо по окончании отчетного периода подать декларацию 3НДФЛ, и уплатить в бюджет налог НДФЛ.
Если будете использовать расчетный счет после закрытия ИП, то контролирующие органы могут привлечь к административной или уголовной ответственности за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.
Финансовое учреждение может отказать ИП в закрытии расчетного счета по следующим причинам (необходимо до подачи заявления в банк уточнить все эти моменты):
- заблокированы средства «до выяснения»;
- существует задолженность перед бюджетом или перед кредиторами;
- не исполнена расчетная документация;
- наложен арест на расчетный счет на основании судебных решений.
Процедура закрытия расчетного счета ИП предусматривает несколько важных этапов:
- Составляете заявление на закрытие счета, в котором нужно указать причину. Бланк получаете в своем финансовом учреждении, там же можно его заполнить по предоставленному образцу. Если на счете имеются средства, то в заявлении обязательно укажите реквизиты, по которым они будут переведены. При необходимости можете снять все деньги со счета до его закрытия. Заявление подавайте вместе с документами, которые затребует банк, например выписку из ЕГРИП, полученную не позднее 30-ти дней до момента обращения.
- Погашаете все долги (перед бюджетом, кредиторами, банком, например за расчетно-кассовое обслуживание) и обнуляете расчетный счет.
- Получаете уведомление о закрытии счета. Сегодня не нужно подавать его в ФНС, так как финансовые учреждения самостоятельно уведомляют об этом контролирующие органы.
Важно! Если нет возможности самостоятельно провести процедуру закрытия расчетного счета, можно поручить это доверенному лицу. Нужно составить на имя своего представителя доверенность и заверить ее в нотариальной конторе.
Доверенное лицо при обращении в банк должно предъявить доверенность и идентифицирующий личность документ (паспорт, удостоверение водителя).