Банкротство ИП с задолженностью по налогам
Основанием для объявления физического лица банкротом по иску является задолженность по обязательным платежам, в том числе по налогам. Некоторые предприниматели рассматривают процедуру признания несостоятельности в качестве альтернативного способа официального закрытия ИП, что демонстрирует судебная практика. Таким образом, они желают сэкономить денежные средства на погашение задолженности, например, при обращении с иском дружественного кредитора. Официально ликвидировать ИП strateg.law/articles/poshagovaya-instrukciya-ip/ без внесения денежных средств в налоговую службу и внебюджетные фонды не получится.
Действительно, после принятия вердикта о признании предпринимателя банкротом будет произведена реализация имущества и расчет с долгами на основе ФЗ. Затем оставшаяся задолженность будет списана, что подтверждает судебная практика. Это касается и невыполненных денежных обязательств по налогам. Тем не менее, банкротство влечет за собой неблагоприятные последствия для будущей деятельности предпринимателя.
Последствия банкротства ИП для должника
Последствия признания ИП банкротом — это не только запятнанная репутация. Закон (ст. 216 ФЗ № 127) накладывает на обанкротившегося предпринимателя целый ряд ограничений:
- Статус ИП прекращается одновременно с вынесением решения о признании предпринимателя банкротом. В этот же момент анулируются все лицензии и разрешения, полученные во время предпринимательской деятельности.
- В течение 5 лет после завершения процедуры реализации имущества ИП он не вправе регистрироваться в качестве индвидуального предпринимателя. То есть вновь попытаться начать собственный бизнес в статусе ИП можно будет далеко не сразу.
- Временно становится невозможной и организация бизнеса в других формах: в течение 5 лет после реализации имущества бывший ИП вообще не вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, в том числе в качестве члена правления ООО или АО.
Внимание! Занимать управленческие должности в банках и иных организациях нельзя еще дольше — 10 лет с момента окончания реализации имущества или завершения процедуры банкротства, если торги не проводились.
Процедура банкротства ИП — это всегда экономический и правовой процесс, который, прежде всего, требует точности и тщательности исполнения. Для ее проведения нужно ознакомиться с основным законодательным актом, регулирующим данный вопрос –законом «О банкротстве». Правильное соблюдение всех необходимых этапов банкротства обеспечивает максимальную защиту прав как должника, так и кредитора.
Благодаря каким источникам финансируется процедура?
Если должник хочет объявить себя банкротом, он должен представить суду справку о наличии движимого и недвижимого имущества, которое может гарантировать финансирование процедуры. Если таких доказательств нет, то дело может быть прекращено или приостановлено. При этом должнику дается определенное время, за которое он должен найти финансы. В противном случае дело будет возвращено.
Следует учесть, что профинансировать производство могут и другие лица, заинтересованные в ликвидации ИП. При этом суд вправе обязать их положить на депозитный счет те деньги, которых по расчетам будет достаточно для осуществления рассмотрения дела.
Как осуществляется процедура банкротства индивидуального предпринимателя?
Если вы не можете самостоятельно разобраться с долгами по кредитам и налогам, а брать новые кредитные обязательства для расчета со старыми не позволяет здравый смысл, то банкротство будет для вас идеальным решением всех проблем.
Важно! Прежде чем подавать заявление, потребуется закрыть статус ИП:
- заполняем документ о прекращении деятельности в форме № Р26001, необходимо 2 экземпляра;
- оплачиваем пошлину в размере 160 рублей;
- несем заполненные документы и квитанцию об уплате в ИФНС.
Где найти информацию о реквизитах и образец заявления на отказ от статуса? Это не проблема — вы без проблем сможете все данные найти на сайте Налоговой инспекции.
Помните, даже если вы уже давно не ведете свою деятельность, ПФР по-прежнему будет начислять вам взносы, соответственно, важно остановить эти начисления своевременно.
Далее, когда вы избавились от статуса предпринимателя, пришло время инициировать свое банкротство. Одной из важных задач будет выбор арбитражного управляющего. Именно он будет осуществлять большинство операций в рамках дела, и управлять вашими финансами. При этом в заявлении необходимо указывать только СРО, из состава которой суд и будет выбирать.
Как грамотно выбрать финуправляющего для процедуры банкротства ИП? Помочь в этом вам могут наши специалисты — мы не только поможем организовать поддержку и юридическое сопровождение, но и подберем профессионального управляющего, обращайтесь — все подробности при консультации в офисе, по телефону или через форму на сайте!
Процедура признания ИП банкротом
Для удобства восприятия разобьем дальнейшее повествование на несколько логических блоков.
Этап «Анализ»
Индивидуальный предприниматель обязан тщательно взвесить все «за» и «против», трезво оценить финансовое положение, возможность выхода из кризисной ситуации.
В течении трех месяцев, со дня последней транзакции, гражданин имеет право самостоятельно обратиться в Арбитражный суд с заявлением на получение соответствующего статуса.
По истечению отведенного срока инициаторами разбирательства могут быть кредиторы или другие заинтересованные структуры.
Этап «Оформление»
Следующие шаг на пути получения «заветного статуса» – сбор сопроводительной документации, которая подтверждает бедственное положение дел. Перечень требуемых бумаг следующий:
- Документ, удостоверяющий личность.
- Копии ИНН, СНИЛС, свидетельство ОГРН.
- Документы, подтверждающие факт и размер задолженности (кредитная история, договора, оформленные обязательства).
- Перечень лиц, перед которыми есть задолженность.
- Опись движимого и недвижимого имущества, залоговое также включается в список.
- Документы, подтверждающие права собственности на рассматриваемые объекты.
- Отчетность о коммерческой деятельности за трехлетний период.
- Выписка об открытых банковских счетах и количестве имеющихся средств.
- Свидетельство о браке (и контракта, при наличии), обязательства по выплате алиментов.
- Информация о лице, назначаемая на пост антикризисного управляющего.
- Чек, подтверждающий факт оплаты государственной пошлины.
- Дополнительные документы, предоставляемые по требованию судебной инстанции.
Этап «Инициализация процесса»
Индивидуальный предприниматель подает заявление и пакет сопроводительной документации по месту регистрации профессиональной деятельности (месту жительства).
Важно знать! Узнать информацию об ответственном отделении Арбитражного суда можно на официальном сайте государственной структуры.
Этап «Судебное разбирательство»
Возбуждается дело, а уполномоченные лица изучают обстановку на основе предоставленных данных, показаний задействованных сторон.
Этап «Обсуждение»
Собрание кредиторов совместно выдвигает приемлемый вариант разрешения конфликта – реструктуризация долга, мировое соглашение или арест недвижимости с последующей реализацией.
Что нельзя изъять на конкурсной основе
Согласно действующему законодательству, контролирующие органы не могут арестовать:
- Единственное место проживания ИП (сюда не относится ипотечная жилплощадь).
- Объекты, предназначенные для профессиональной деятельности ответственного лица.
- Домашние животные, имеющие ценность в случае продажи, продукты первой необходимости, питания.
- Вещи личного назначения и предметы домашнего обихода (не касается объектов роскоши).
Последствия конечного вердикта суда, для индивидуального предпринимателя, следующие:
- зарегистрированное ИП теряет лицензию и ликвидируется;
- гражданин лишен права занимать руководящие должности в организационных структурах;
- физическое лицо, на протяжении пяти лет, лишается права на ведение профессиональной деятельности.
Какой предприниматель может претендовать на банкротство ИП, сумма задолженности
Прежде чем направлять заявление в судебную инстанцию и даже собирать необходимый пакет документов, следует определить, может ли конкретное ИП претендовать на банкротство.
Существует три параметра, которые должны присутствовать:
- Уплата по регулярным платежам или возврат долгов не производится в течение трех месяцев;
- Общая сумма задолженности на сорок и больше процентов превышает имеющееся у гражданина имущество, в том числе и активы;
- Чтобы было запущено банкротство ИП, сумма задолженности должна составлять на каждого взыскателя больше 10 тысяч рублей, а в общем, превышать 500 тысяч рублей
В данной ситуации следует понимать, что все долги должны относиться именно к предпринимательской деятельности. Другими словами, если человек оформлял заем или кредит на покупку бытовой техники или квартиры на собственные нужды и не смог выплатить, то должна вводиться процедура в отношении физического лица. В том случае, когда денежные средства оформлялись на развитие бизнеса, тогда они засчитываются.
Долги, которые признаются в банкротстве
Важным моментом становится то, что долги должны быть исключительно в денежной форме. Натуральная в данном случае не подойдет. Какие виды задолженностей включаются:
- Финансовые обязанности. Подобные обязательства возникаю в результате формирования сделок. К ним относятся взятие кредита на развитие бизнеса или же взаимоотношения с контрагентом.
- Образование долга в результате неуплаты обязательных платежей. К ним относятся оплата в налоговый орган или внебюджетные фонды.
Процедура несостоятельности может быть инициирована самим предпринимателем в том случае, когда он понимает шаткость своего бизнеса. Это делается для того, чтобы избежать дальнейшего наращивания долга. Суть в том, что гражданин, являющийся предпринимателем, обязан предоставить в судебную инстанцию доказательства того, что после погашения всех имеющихся задолженностей ведение деятельности будет невозможным.
Пошаговая инструкция для ИП при банкротстве
Банкротство – это сложный и длительный процесс. Индивидуальным предпринимателям следует руководствоваться данным порядком, чтобы успешно завершить процедуру:
- Проанализировать ситуацию. В первую очередь нужно решить, возможно ли банкротство в конкретном случае. Проверяется общий размер долгов, обстоятельства, при которых они образовались, прочее.
- Принимается окончательное решение. Нужно понять, можно ли решить проблему иначе или банкротство – единственный вариант разрешения ситуации. Если есть иной выход, то лучше воспользоваться им, так как банкротство имеет ряд негативных последствий, которые нельзя будет просто так игнорировать.
- Сбор документации. Потребуется достаточно широкий пакет бумаг. Для ИП он будет расширен дополнительно, в связи со статусом такого лица.
- Публикация сведений в федеральном реестре. Это обязательная мера, без нее суд откажет в рассмотрении заявления.
- Оплата государственной пошлины, а также внесение средств на депозит суда за услуги финансового управляющего.
- Составление и подача заявления о несостоятельности. Обращаться нужно в арбитражный суд по месту регистрации гражданина.
- Участие в судебном процессе.
После вынесения судебного акта начнется сама процедура банкротства. Есть два варианта – реализация имущества и реструктуризация.
При реализации имущества продаются объекты, которые принадлежат должнику (за исключением тех, что прямо запрещено реализовывать с точки зрения закона). Эти средства идут на покрытие долгов. Если вырученных денег недостаточно, долги списываются.
При реструктуризации должнику дается период до трех лет и льготные условия возврата. Например, списываются штрафные санкции, в некоторых случаях – проценты по договору. Новые проценты не назначаются. Подробнее о том, как проходит реструктуризация при банкротстве, читайте в нашей статье >>.
Мошенничество при процедуре
В судебной практике встречаются ситуации, когда частный предприниматель намеренно создает видимость падения деятельности, чтобы избавиться от больших долгов. Различаются два типа махинаций:
- Предприниматель намеренно создает ситуацию, когда у него не остается активов. Обычно это добивается переписыванием всего имущества на ближайших родственников, доверенных лиц. Остается видимость наличия исключительно задолженности. Человек рассчитывает на то, что после списания долга, он сможет вернуть ценности обратно и продолжать работать дальше. Это называется преднамеренное банкротство.
- Подделка документов. Имеющиеся денежные средства переносятся на другие счета, прячутся. Такая документация предъявляется в судебную инстанцию. Это называется фиктивная несостоятельность.
Проделывая данные действия, стоит понимать, что подобные махинации вскрываются судом еще на первоначальных этапах. И, вместо ожидаемого списания, человек получает уголовную статью.
Последствия признания ИП несостоятельным субъектом коммерческой деятельности
Банкротство ИП признается исключительно в судебном порядке. Только арбитражная инстанция имеет право выносить такого рода решения. После того как таким органом будет выдано постановление о присвоении предпринимателю статуса неплатежеспособного, осуществляются такие действия:
- прекращаются начисления штрафных санкций по отношению к ИП как лицу, которое ведет экономическую деятельность;
- аннулируются все взыскания, которые имеют исполнительный характер, но в этот перечень не входят алиментные выплаты и компенсации за нанесение вреда здоровью и жизни;
- теряют юридическую силу все лицензионные документы;
- физическое лицо прекращает функционировать как ИП;
- на протяжении одного года гражданину запрещается регистрировать свою деятельность в качестве индивидуального предпринимательства;
- исполняются все обязательства перед кредиторами.
Если с первыми пунктами все более или менее ясно, то хотелось бы уточнить некоторые моменты по последнему последствию. Стоит понимать, что удовлетворение запросов кредиторов осуществляется исключительно из средств, которые поступили после реализации имущества ИП и финансовых активов, которые лицо имеет. Фактом остается то, что зачастую таких денег не хватает. Поэтому все выплаты осуществляются соответственно размеру обязательства. Чем больше предприниматель задолжал кредитору, тем больше его часть от общей суммы финансовых возможностей банкрота. И наоборот.
Получение статуса банкрота
Рассматриваемая процедура представляет собой многоступенчатую систему, которая состоит из нескольких взаимосвязанных стадий:
- Наблюдение – на данном этапе проводится анализ кризисной ситуации в деятельности индивидуального предпринимателя. уполномоченные проверяющие делают вывод о реальном или сознательном доведении бизнеса до упадочного состояния.
- Финансовое оздоровление – применяется после аналитической работы, которая направлена на прогнозирование дальнейшего развития событий. Возможность восстановления платежеспособности – повод для назначения арбитражного управляющего. Он выбирает эффективные инструменты по увеличению прибыли, удовлетворению требований кредиторов и контролирующих органов.
- Внешнее управление – судебная санация использует больший объем доступного функционала для оздоровления финансовой ситуации, восстановлению материального баланса.
- Конкурсное управление – фактическая ликвидация имеющегося имущества для дальнейшей реализации. Вырученные средства идут на погашение задолженностей, однако законом определены объекты недвижимости, имеющие иммунитет от подобных мероприятий.
Ключевые элементы процедуры банкротства.
Законодательное регулирование
Процесс получения статуса банкрота, уголовная ответственность за махинации и особенности процедуры регламентируются:
- главой 28 АПК РФ;
- статье 223 АПК РФ (передает полномочия по рассмотрению дел о несостоятельности Арбитражному суду, устанавливает правила их ведения);
- глава 3 Федерального закона №127-ФЗ «О банкротстве (несостоятельности)».
Также правительственная инициатива направлена на защиту прав граждан, связанных с изыманием недвижимости. Так, для погашения долговых обязательств запрещается реализация единственного жилья, собственником которого является индивидуальный предприниматель.
Особенности неплатежеспособного статуса
Главной особенность банкротства ИП являются стороны конфликта – предприниматель имеет «гражданский» статус и не обладает правами и обязанностями юридического лица. Это значит, что полнота ответственности ложится на его плечи.
Помимо этого, выделяют следующие:
- Судебным разбирательствам подлежат только иски, касающиеся профессиональной деятельности рассматриваемого лица.
- Получить статус банкрота можно только через судебную инстанцию в виде Арбитражного учреждения. Только оно имеет право на рассмотрение и вынесение соответствующего вердикта.
- Объекты движимого и недвижимого имущества формируют конкурсную массу, величина которой реализуется для удовлетворения требований кредиторов.
Важно знать! Статья 132 закона о банкротстве регламентирует перечень недвижимого имущества, не подлежащего внесению в списки реализуемых объектов. Этапы банкротства ИП.
Этапы банкротства ИП.
Согласно действующему законодательству, основаниями для банкротства индивидуального предпринимателя являются:
- неспособность физического лица погасить имеющуюся задолженность перед государственными инстанциями, кредиторами, коммерческими организациями. Тут подробно рассмотрена процедура банкротства физического лица и предоставлен список необходимых документов;
- последняя выплата взносов была три месяца назад (если рыночная стоимость имеющегося имущества превышает размер долга);
- величина обязательств перед юридическими лицами достигла отметки в 25 000 тысяч рублей;
- требования заинтересованных структур имеют ярко выраженный материальный характер, отсутствует возможность материального возмещения долга.
Важно знать! Имущество неплатежеспособного гражданина может «выйти» из-под ареста в случае поручительства третьей стороны. Она берет на себя обязательства по выплате долговых обязательств в полном размере.
