Ежеквартальный отчет эмитента

Обнародование отчетности

В установленные сроки отчет эмитента публикуется на официальном сайте в специальном разделе или на порталах аккредитованных информационных агентств. Обнародование отчетности ведет к следующим положительным последствиям:

1. Повышение информированности инвесторов.
2. Продвижение ценных бумаг эмитента, увеличение объемов инвестиций.
3. Уменьшения расходов на получение необходимых сведений третьими лицами.
4. Возможность инвестировать для компаний, которым запрещено вкладывать финансовые ресурсы без раскрытия информации.
5. Разрешение конфликта интересов разных сторон.
6. Ведение общественного и регуляторного контроля.

Эмитенты предпочитают размещать сведения одновременно на сайтах агентств и у себя для большего охвата аудитории. Получить информацию трейдеры, инвесторы и кредиторы могут о любом эмитенте в открытом доступе.

Любой желающий может ознакомиться с подробной информацией от крупнейших компаний страны, например, ПАО «Роснефть» или «Газпром» до небольших перспективных организаций.

Образцы отчетов

Основная часть квартального отчета эмитента – это бухгалтерский баланс формы №1 и отчет о прибылях и убытках формы №2. Дополняется формой №4 «Движение денежных средств», сдаваемой в ФНС ежегодно. Крупные налогоплательщики сдают также форму №3 «Движение капитала» и форму №6 «Направление использования финансовых результатов». К отчетности обязательно прилагается пояснительная записка.

Образец отчета о финансовых результатах, форма №1
Пример заполнения формы №2 — Отчет о прибылях и убытках
Пример заполнения формы №4 — Движение денежных средств
Пример заполнения формы №3 — Движение капитала

Что это такое?

Прозрачность деятельности эмитента повышает информированность потенциальных инвесторов и кредиторов, а регулятор в лице Банка России защищает от мошеннических действий третьих лиц, изучая раскрываемую информацию.

Отчет эмитента – это форма обязательного публичного раскрытия сведений о своей деятельности.

До принятия законодательства и подзаконных актов по рынку ценных бумаг акционерные общества и другие организации-эмитенты были «черными» ящиками для других. Приходилось пользоваться зачастую недостоверными данными об их деятельности.

В настоящее время эмитенты в обязательном порядке отчитываются по трём направлениям, которые мы рассмотрим ниже подробнее.

Консолидированная финансовая отчетность

Раскрытие финансово-экономических подробностей деятельности предприятия в первую очередь интересуют акционеров и кредиторов. Показатели выручки, прибыли, размеры кредиторской и дебиторской задолженности, объем основных и оборотных средств напрямую влияют на капитализацию эмитента.

Консолидированная финансовая отчетность – это бухгалтерская отчетность, представленная по стандартам МСФО, включающая баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие формы.

Слово «консолидированная» означает, что отчетность составляется по всем подразделениям юридического лица и интегрируется в единый кейс. В данном случае обязательным является аудиторское заключение.

Информация о существенных фактах деятельности

В отчете эмитента содержатся следующие существенные факты согласно закону о рынке ценных бумаг и о регистрации юридических лиц:

• информация об органах управления предприятия, ФИО топ-менеджеров;
• дата регистрации, размер уставного капитала, фактический и юридический адреса;
• информация об эмиссии ценных бумаг, номер и дата регистрации проспекта акций или облигаций;

• ключевые решения Совета директоров или Общего собрания акционеров;
• сведения о существенных сделках: приобретение или продажа крупного имущества или пакета акций;
• информация о планах развития компании на предстоящий период.

Существенные факты о деятельности предприятия собирает Федресурс, ЦБ РФ и другие структуры для дальнейшего размещения в сети Интернет.

Ежеквартальный отчет

Публикуется не позднее 45 дней после даты окончания предыдущего отчетного периода. Ежеквартальный отчет содержит:

• бухгалтерскую отчетность эмитента за год с приложением заключения аудитора;
• промежуточную (квартальную) бухгалтерскую отчетность эмитента за завершенный отчетный период;
• данные об обеспечении эмиссии облигаций и лицах, его предоставивших;

Законодательное регулирование

Российская правовая база в сфере раскрытия информации эмитентами и представления публичной отчетности постоянно совершенствуется. Статья 30 Закона о рынке ценных бумаг регулирует процесс раскрытия, описывает ситуации, обязательные для выполнения.

Раскрытию на фондовом рынке подлежит общедоступная информация, не предполагающая определенных преимуществ для кого-либо из инвесторов или участников РЦБ. Перед раскрытием информация должна быть подвергнута описанным в законе процедурам, чтобы соответствовать принятым в России стандартам.

Содержание отчета об итогах выпуска ценных бумаг

С 2021 года вступает в силу новое Положение Банка России №714-П. Оно исключает дублирование информации и обязывает предоставлять финансовую отчетность только по МФСО. Пока действует Положение №454-П.

Юридическое лицо должно раскрывать информацию в случаях, если оно представляет собой:

• публичное акционерное общество с зарегистрированным в ЦБ РФ проспектом эмиссии;
• профессионального участника рынка ценных бумаг (брокер, депозитарий, регистратор, андеррайтер и т.д.);
• эмитента облигаций, депозитарных расписок, которые размещаются среди неограниченного числа инвесторов;
• кредитно-финансовое учреждение или страховую компанию.

Мнение эксперта
Дмитрий Дуняшев
Блогер, частный инвестор, руководитель проекта real-investment.net

При раскрытии годовой бухгалтерской отчетности должны быть соблюдены стандарты МСФО, проведен независимый аудит с итоговым заключением. Отчетность публикуется в течение трех дней после аудиторского заключения и не позднее 120 дней с момента окончания отчетного периода.

Ежеквартальный отчет по закону №39-ФЗ и положениям ЦБ представляют эмитенты:

• имеющие минимум один зарегистрированный проспект ценных бумаг;
• с числом лиц по закрытой подписке более 500 человек;

• являющиеся АО, созданными при приватизации;
• с ценными бумагами, которые допущены к биржевым торгам;

Состав и сроки представления ежеквартальной отчетности указаны выше.