Имущественный налоговый вычет (приобретение квартиры в строящемся доме)

Где получить вычет?

Получить имущественный вычет и вычет по уплаченным процентам можно двумя способами: в налоговой (лично или онлайн через на сайте ФНС) или у работодателя. При первом варианте вычет будет перечисляться единоразово каждый год по окончании налогового периода. Второй вариант предполагает, что работодатель не будет вычитать из зарплаты НДФЛ в рамках суммы вычета.

Вычет в налоговой по окончании года:

• оформляется самостоятельно в налоговой по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• срок проверки — до 30 дней после подачи заявления;
• деньги поступают в течение 15 дней на расчётный счёт после камеральной проверки;
• этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды и одной суммой;
• подать декларацию можно в любое время в течение трёх лет после того, как состоялась сделка и был оформлен ипотечный договор. За каждый год необходимо предоставлять отдельную декларацию.

Иван Барсов
Директор розничного кредитования МТС Банка
При личном посещении налоговой захватите с собой оригиналы всех необходимых документов и распечатайте декларацию 3-НДФЛ в двух экземплярах (один экземпляр — для налоговой, на втором — вашем экземпляре — сотрудник налоговой службы поставит отметку о принятии документов).

Вычет у работодателя

Михаил в 2020 году приобрёл комнату в квартире на вторичном рынке за 3 миллиона рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Он хочет получить вычет у работодателя. Зарплата Михаила — 100 тысяч рублей в месяц до вычета налога. Значит, с него не будет удерживаться НДФЛ в размере 13% (13 000 рублей в течение 20 месяцев, до тех пор, пока он не получит все 260 000 рублей вычета).

Для получения вычетов у работодателя до окончания налогового периода налогоплательщику необходимо:

• собрать копии необходимых документов (список такой же, как и для получения вычета через налоговую);
• написать заявление на получение уведомления на имущественный вычет и предоставить его в налоговую по месту жительства или подать онлайн через на сайте ФНС, приложив копии документов, подтверждающих право на получение вычета;
• по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
• предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление;
• работодатель уменьшит налогооблагаемый доход за год на сумму вычета и не будет удерживать НДФЛ. Вы будете получать его вместе с зарплатой.

Подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление нужно будет предоставить заново.

Если вы приобрели жильё в 2021 году, то обратиться за вычетом к работодателю можно уже в текущем году, а получить вычет через налоговую — не ранее 2022 года. Срока давности для получения имущественного вычета не существует. Но заявить его можно только за три последних года.

Что представляет собой налоговый вычет

Налоговый вычет – это возвращенная часть денег при покупке недвижимости, уплаченных государству в качестве налога, другими словами это определенная государством сумма, уменьшающая размер дохода, подлежащего налогообложению.

Данный вычет предусмотрен ст. 220 НК РФ и направлен в качестве помощи гражданам, желающим решить жилищный вопрос.

При этом заемщик по программе ипотечного кредитования может получить помощь дважды. В виде:

• Имущественного налогового вычета – возврат средств с выплаченных налогов;
• Процентный вычет – во время применения ипотечного кредитования, в виде 13% от процентной суммы, внесенной по целевому займу.

Особенность вычета заключается в том, что:

• Приобретая жилье у близкого родственника, человек лишается подобного преимущества;
• Если покупатель трудится на нескольких предприятиях одновременно, он имеет право получить вычет со всех работодателей;
• Налоговый вычет предоставляется на 2 млн. рублей, если недвижимость была дешевле добрать вычет можно со следующим приобретением.

Налоговый вычет — как получить?

Кто и когда располагает правом на получение

Важно: любой гражданин, официально трудящийся и оплачивающий подоходный налог – самостоятельно или через работодателя имеет право на скидку в виде возврата средств. Воспользовавшись данным преимуществом доступно вернуть себе часть растрат на:

Воспользовавшись данным преимуществом доступно вернуть себе часть растрат на:

• Приобретение или возведение жилого помещения – дома, квартиры, их долей;
• Покупку территории для возведения дома или с уже существующей недвижимостью;
• Расходы по уплате процентов при покупке жилья в ипотеку;
• Расходы для доведения жилого помещения в пригодное состояние, если оно было куплено без отделки.

Нельзя воспользоваться вычетом:

• Если он уже ранее применялся и полностью использован;
• Если покупка совершается у взаимозависимых лиц.

Связь между двумя способами вычета

Изначально можно получить возврат средств, покупая жилье – сумму, внесенную как залог или в качестве стоимости недвижимости. Плату по процентам при кредитовании, есть возможность вернуть после выплаты первого вычета.

Нюансы и условия вычета по ипотеке

Чтобы вернуть часть расходов или не платить налоги, взяв жилье в ипотеку, важно соблюсти определенные факторы:

Во-первых, жилье должно находиться на территории России;
Банковское учреждение, выдавшее деньги, обязано работать в РФ;
Назначение кредита должно быть целевое, то есть деньги должны идти конкретно на покупку или строительство жилья, если это будет обычный потребительский кредит, заемщику даже при соответствии всем пунктам, вычета не видать;
Наличие гражданства России;
Статус официально работающего гражданина с вычетом 13% подоходного налога, в противном случае привилегии не будет

Важно: частные предприниматели не попадают в данную категорию, так как у них при вычете налога используются другие ставки.
Использовать такой бонус можно единожды.

Во время выдачи ипотеки берутся во внимание:

• Срок приобретения, так как после января 2014 года можно получить вычет по обоим способам;
• Тип собственности – долевая, совместная, личная;
• Наличие родственных уз.

Как получить налоговый вычет, расскажет это видео:

При этом важно помнить, что:

• Воспользоваться привилегией доступно единожды по кредиту – расчет возвратных средств не имеет отношения к выплаченным процентам;
• Срок для обращения в налоговые органы не имеет ограничений, например, если заемщик не обращался по поводу возврата средств 3 года и на протяжении этого времени официально работал с вычетом подоходного налога, он имеет право написать заявление на вычет;
• Расчет вычета производится в рублях, даже при покупке недвижимости в иностранной валюте, вычет будет рассчитываться соответственно курсу Центробанка;
• Если собственность совместная, то и на налоговый вычет имеют право оба супруга, при этом вычет доступно переводить посредством письменного заявления на одного из них с целью получения большей выгоды;
• Если имущество оформлено на малолетних детей, то вычет могут получить родители в равных долях до 1,5 млн. рублей или кто-то один, а другой воспользуется своим правом в будущем.

Важно: при оформлении жилья в долевой собственности, вычет рассчитывается отдельно на каждого собственника согласно процентному соотношению долей. Переводить вычет на кого-то одного в таком случае нельзя.

Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

В случае покупки квартиры в ипотеку, Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, ).

Максимальный размер такого вычета – 3 млн. руб. (). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.

Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года. Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

Налоговый вычет по кредитным процентам технически не связан с вычетом по расходам на покупку жилья (см. выше), и поэтому он может быть получен по отдельной квартире.

Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см. выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст. 220 НК РФ).

   Пример-5 (Вычет при покупке квартиры с использованием кредита)      (Жми! Пример откроется во всплывающем окне.)

Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:

260 000 руб. (макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб. (макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб.

На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

Механизм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры представлен на сайте ФНС – здесь.

Сумму возврата НДФЛ за покупку квартиры (в ипотеку и без) можно посчитать на калькуляторе – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную или долевую собственность

Если квартира приобретается гражданами в  (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности.

По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).

Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример).

   Пример-6 (Вычет при покупке квартиры в совместную собственность)      (Жми! Пример откроется во всплывающем окне.)

Если квартира приобретается в , то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами так:

• если квартира была куплена до 2014 года – то на обоих супругов предоставляется один налоговый вычет (2 млн. руб., максимум), который распределяется строго пропорционально их долям.
• если квартира куплена после 01.01.2014 – то вычет 2 млн. руб. предоставляется уже каждому супругу отдельно; при этом у них есть возможность произвольно распределить этот вычет между собой, независимо от размера их долей (но не более, чем 2 млн. руб. на человека).Подтверждение на сайте ФНС – здесь.

Такое распределение вычета между супругами может понадобиться, например, если один из супругов официально не работает, и не имеет возможности вернуть себе НДФЛ (см. пример №7).

   Пример-7 (Вычет при покупке квартиры в долевую собственность)      (Жми! Пример откроется во всплывающем окне.)

То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

Можно ли вернуть налог при покупке квартиры у родственника? Это смотря у какого…

Документы, подтверждающие право вычета

Чтобы воспользоваться имущественным вычетом при приобретении имущества нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:

Наименование документа	квартира комната	жилой дом	Строи­тельство жилого дома	Долевое строи­тельство квартиры в много­квартир­ном доме	земля с  жилым домом	земля для ИЖС	ремонт квартиры, комнаты	Достройка дома не завершен­ного строитель­ством
Договор покупки жилого дома	—	Да	—	—	Да	—	—	—
Договор покупки квартиры, комнаты	Да	—	—	—	—	—	Да	—
Договор о долевом участии в строительстве	—	—	—	Да	—	—	—	—
Акт передачи объекта долевого строительства	—	—	—	Да	—	—	—	—
Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом	—	Да	—	—	—	—	—	—
СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату	Да	—	—	—	—	—	Да	—
СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок	—	—	—	—	Да	Да	—	—
Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ	—	—	Да	—	—	—	Да	Да
Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости	Да	Да	—	Да	Да	Да	—	—
Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям	—	—	—	—	—	—	Да	Да

При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:

• договор займа (кредита);
• график погашения займа/кредита;
• банковская справка об уплаченных процентах;
• платежные документы.

Как получить вычет у работодателя

Есть способ не ждать следующего года после покупки жилья, а начинать возвращать подоходный налог уже в текущем. Для этого нужно совершить следующие действия:

1.  Собрать пакет документов – тот же самый, что и при получении вычета из налоговой, но без декларации 3-НДФЛ. А вместо заявления на возврат налога нужно заполнить заявление о предоставлении уведомления для работодателя.
2.  Подать собранные документы в ИФНС по месту вашей регистрации. Можно лично, можно по почте. Не позднее 30 дней после получения налоговики обязаны выдать уведомление о праве на налоговый вычет.
3.  Данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета (образец здесь:) вы подаете в бухгалтерию своей организации.
4.  Начиная с месяца подачи заявления, с вашей зарплаты больше не будет удерживаться НДФЛ – в течение всего срока, пока вы не исчерпаете сумму налога, предназначенную к возврату.

Пример
Гражданин А. купил в январе 2020 года комнату за 800 000 рублей. Возврат НДФЛ должен составить 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Покупатель трудоустроен официально, его зарплата – 60 000 рублей в месяц «грязными». Уплачиваемый ежемесячно НДФЛ составляет 60 000 * 0,13 = 7800 рублей. Гражданин А. подал заявление работодателю на получение налогового вычета по месту работы в феврале 2020-го. С этого месяца выдаваемая ему на руки зарплата составила 60 000 рублей

Налоговый вычет будет действовать в течение 104 000 / 7 800 = 13,3 месяца (в последний месяц НДФЛ будет рассчитан бухгалтерией пропорционально).

Обратите внимание! Если вычет не исчерпан в текущем году, в январе следующего придется получать новое уведомление в ИФНС!

Порядок получения при покупке квартиры по ДДУ

Пошаговый алгоритм оформления состоит из ряда последовательных действий. Далее рассмотрим, как правильно получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры. Данная инструкция подходит и для того, как получить вычет при долевой собственности.

Куда обращаться

За получением имущественного вычета при долевом участии в строительстве любой гражданин может обратиться в Инспекцию ФНС по месту своего жительства. Найти ведомство, зная свой адрес, можно с помощью специального сервиса налоговой.

ВАЖНО! Тем лицам, которые проживают не по месту своей официальной регистрации, перед получением вычета нужно встать на учет в ИФНС по месту фактического нахождения. В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета

Для этого нужно:

Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета. Для этого нужно:

В налоговой принимают документы для оформления вычета и возврата уже уплаченных денег из бюджета. Но есть и альтернатива – можно попросить своего работодателя прекратить удерживать НДФЛ из зарплаты до полного исчерпания вычета. Для этого нужно:

1. Сначала обратиться в ИФНС и получить уведомление о праве на льготу.
2. Далее написать работодателю заявление, приложив к нему уведомление из налоговой.

По итогу обращения к работодателю зарплата станет выше на 13% до полного погашения вычета.

Когда обращаться

По общему правилу за оформлением налогового вычета по договору долевого участия и возврата денег в налоговую можно обращаться по истечении года приобретения новостройки, в котором была получена квартира. Ключевым фактором здесь является момент фактической передачи квартиры по передаточному акту. Если акт был подписан, например, в 2019 году, то за оформлением вычета можно будет обратиться в 2020 году и позднее.

Когда покупатель решил обратиться для оформления на работу, то не нужно ждать даже окончания периода – можно оформлять бумаги непосредственно после получения передаточного документа.

Закон не ограничивает покупателей в сроках обращения за выплатой. Подписав передаточный документ на квартиру в 2019 году, дольщик вправе заявить о налоговом вычете при долевом участии в строительстве и в 2020 году, и позднее. Единственный важный нюанс, который нужно учитывать – получить назад НДФЛ удастся исключительно в рамках трех лет, предшествующих обращению. Например, если квартира получена по акту в 2015 году, а гражданин обратился за вычетом в 2020, то вернуть НДФЛ получится за 2019, 2018 и 2017 годы, а за 2016 и 2015 – нет.

Какие документы нужно подготовить

Для возврата налога за квартиру потребуется подготовить следующие основные документы:

1. Паспорт заявителя.
2. Декларацию по форме 3-НДФЛ. Здесь можно скачать чистый бланк и образец заполнения.
3. Справку 2-НДФЛ, которую можно получить в бухгалтерии на работе.
4. Заявление о возврате денег из бюджета.
5. Документы на квартиру: договор об участии в долевом строительстве и передаточный акт, а если право уже зарегистрировано – выписку из ЕГРН на жилье.
6. Документы об оплате квартиры: чеки, квитанции, банковские выписки.

Дополнительно могут потребоваться:

1. Свидетельство о браке – при супружеском распределении имущественного вычета, при общей долевой собственности супругов.
2. Документы на детей.
3. Ипотечный договор, график погашения и справка о фактической уплате процентов за год.

Если речь идет о налоговом вычете при долевой собственности, то каждому участнику нужно будет подать свой пакет документов, заполнив их с учетом своей доли в квартире.

Если заявитель планирует получать деньги через работодателя, то ему потребуется подготовить основной пакет документов по списку выше. Вместо заявления о возврате налоговикам нужно будет подать заявление о подтверждении права. В ответ на заявление выдадут уведомление, которое затем нужно будет принести работодателю.

Сроки рассмотрения и перечисления денег

Налоговая рассматривает заявление на выплату за покупку жилья по долевому строительству в течение 3 месяцев с даты подачи. Дело в камеральной проверке – сотрудники ведомства тщательно сверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, с другой информацией в рамках данного дела. Еще один месяц необходим для перечисления средств в банк.

ВАЖНО! Если все в порядке, то по истечении 4 месяцев деньги поступят на банковский счет, который был указан в заявлении о возврате

Когда появляется право получить процентный вычет по действующей ипотеке

Процентный вычет начисляется точно так, как основной вариант. В том случае, когда покупка официально оформлялась в 2019 году, клиенту будет начислен возврат только в следующий календарный период – в 2020 году. Клиент при этом обязан предоставить документ, который подтверждает прием и передачу данной недвижимости в собственность. Также подача документа происходит не раньше чем в январе 2020 года появляется право подачи налоговой декларации типа ф.3-НДФЛ.

В большинстве случаев встречаются варианты, когда договор на получение ипотеки составлен раньше, чем на недвижимость были получены документы. Этот факт никоим образом не отобразится на сумме вычета ипотечного налога по процентам.

Пример

В 2014 году человек воспользовался долевым участием при строительстве жилого дома. Для этого он оформил ипотечный договор. Уже с первого месяца он стал выплачивать, взятую в долг сумму и проценты.

В 2015 году от застройщика был получен соответствующий акт приема жилплощади в частную собственность. Отсюда следует, что налоговый возврат доступен только в 2016 году. Начиная с 2014 г., для расчета будут учтены все процентные выплаты.

Отметим, что вычет включает в себя все проценты, которые были заплачены за предыдущие периоды времени. Когда сумма заработка и уплаченного налога достаточны, то человек может претендовать на то, чтобы ему вернули всю сумму главного вычета.

Ограничения

Независимо от того каким способом Вы покупаете жильё в личную собственность, статья 220 НК России устанавливает пределы суммы, с которой Вам будет возмещено 13%.

• Максимальная сумма равна 2 000 000 руб., т.е. Вы можете вернуть до 260 000 руб.
• А если имущество приобретается в долевое участие несколькими членами семьи, то все они вправе претендовать на возврат налогов.
• Получение этой льготы возможно однажды в жизни, но если цена приобретаемого имущества ниже суммы ограничения, Вы вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке и вернуть до 260 000 руб. Вашего НДФЛ.

Как заполнить налоговую декларацию

Декларация для получения вычета заполняется по форме 3-НДФЛ. Наиболее удобно заполнить ее онлайн в личном кабинете на сайте nalog.ru или скачать оттуда же специальную программу для составления декларации на домашнем компьютере. Заполнение декларации в программе обычно не представляет сложностей — необходимо следовать предлагаемым инструкциям.

Одновременно с декларацией необходимо заполнить заявление на налоговый вычет за квартиру. Заявление можно составить в свободной форме, или воспользоваться автоматической формой в личном кабинете налоговой

Важно указать в заявлении реквизиты банковского счета, на который придут деньги

Подключить личный кабинет можно, получив логин и пароль от него в налоговой инспекции. Ряд действий можно осуществлять только при оформлении электронной цифровой подписи. Оформить ее можно прямо в личном кабинете.

Через госуслуги

Обратиться за возвратом НДФЛ можно и через портал «Госуслуги». Для этого в личном кабинете необходимо выбрать услугу по подаче декларации 3-НДФЛ.

Через МФЦ

Заявление на налоговый вычет можно подать через большинство МФЦ. Однако перечень доступных услуг в разных МФЦ может отличаться. Перед визитом необходимо на всякий случай проверить, оказывает ли выбранный центр такую услугу.

В МФЦ можно также получить программу для подготовки декларации 3-НДФЛ для самостоятельного заполнения. Услугу по подготовке и заполнению налоговых деклараций МФЦ не оказывают, они только принимают готовые документы.

Порядок оформления вычета при продаже

Физлицо может применять вычет при продаже недвижимости для любого количества объектов. Чтобы получить льготу, необходимо:

1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
2. Подготовить документы о продаже, включая договор и платежные документы.
3. Если используется вычет по расходам на приобретение продаваемого объекта, то надо приготовить копии документов для подтверждения покупки. Это может быть договор, платежные бумаги, расписки и т.д.
4. Представить документы в ИФНС по месту жительства. При себе иметь оригиналы всех документов.

При покупке апартаментов или других нежилых объектов налогоплательщик не имеет права на оформление имущественного вычета. Однако он может получить льготу в фиксированном размере или по сумме расходов на приобретение в случае, если такой объект он решит продать.

В каких случаях реально оформить льготу

1. Наличие подтверждения понесенных расходов по соглашению.
2. Предоставление приемочного документа в уполномоченное учреждение. Он доказывает переход прерогативы владения от застройщика к собственнику.

В случае отсутствия каких-либо бумаг обращаться в инспекцию не имеет смысла. Так, при утере доказательства платежей лучшим выходом будет обращение в бухгалтерский отдел строительной компании за получением заверенной копии.

Заявлять о возмещении разрешено при следующих видах трат:

• оплата цены квартиры, указанной в договоре долевого строительства;
• расходы на закупку стройматериалов, проведение отделочных работ и прочее. В этом случае возврат производится, если в тексте соглашения упомянуто состояние сдаваемой жилплощади – начальная отделка, полное отсутствие оформления.

Получение налогового вычета за квартиру

Пошаговая инструкция:

Первым делом следует проверить наличие соответствующих условий

Когда требования соблюдены, то сразу будет начислен вычет на квартиру в новострое.
Важно разобраться в мельчайших подробностях ситуации.
Следует определиться, где будет получена сумма – у самого работодателя или у налоговиков.
Заранее собрать нужные документы, снять копии с оригиналов.
Заполнение 3-НДФЛ. Можно оформить заявление для получения уведомлений.
Доставить в налоговую подготовленные заранее документы.
Деньги придут на счет

При написании заявления нужно работодателю отнести уведомление.

Льготы для пенсионеров

Неработающие граждане, получающие только пенсию, которая, как известно, не облагается налогом, не могут получить вычет при покупке недвижимости. Но есть некоторые нюансы.

Если пенсионер, например, имеет дополнительный источник дохода, с которого удерживается подоходный налог, он может получить вычет на общих основаниях.

Если жилье было приобретено после выхода на пенсию, то гражданин может получить возврат НДФЛ за предыдущие года. Например, человек вышел на пенсию в 2020 году, а квартиру купил в 2021 году, то в 2022 году он может подать декларации 3НДФЛ за 2020, 2019, 2018 годы и вернуть налог за этот период.

Какой размер имущественного вычета в 2020 году?

Размер имущественного вычета время от времени изменяется в сторону увеличения (в связи с инфляцией и общим удорожанием жизни).

На текущее состояние (2019, 2020 г.г.):

• размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. А из неё уже  вычисляют возвратную сумму, умножая на процентную ставку. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
• проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно — 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.

Человек за определенный период может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.

Пример:  при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).

Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ, которые уплачены или будет уплачены гражданином. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.

Пример: гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 13%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке. Значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.

Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб

Зачастую траты на покупку/строительство жилья превышают предельный порог налоговой базы. Тогда расчет допускается до предельной суммы, предусмотренной законом.

Пример: коттедж приобретен за 5 млн. руб., вычетный размер составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%).  Превышающие 3 млн

во внимание не принимаются, просто сгорают. Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 6 млн

руб. и за 7 млн. руб. и т.д.

Если же база вычета меньше предельного лимита, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости. Это дополнительное жилье может быть куплено/построено позже.

Пример: в 2019 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и дополучит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, в 2021 г. до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).

В отношении процентного вычета по займам (кредитам) такой перенос сумм не разрешен. Право на имущественный налоговый вычет будет в отношении одного первоначально заявленного объекта, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.

Не подлежат включению в расходы следующие средства:

• полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия),
• безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья.

Пример: стоимость квартиры составила 1 66 617 р. из них 466 617 р. материнский капитал. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 66 617 – 466 617) руб.

Куда обратиться за получением вычета

Оформить возврат нужно в ИФНС или у работодателя. Заявить о своем праве по месту трудоустройства можно, не дожидаясь завершения календарного года. С заработной платы не будет удерживаться налог на доход с физлиц в размере 13%. При неполном использовании вычета в текущем году потребуется повторное прохождение процедуры оформления в следующем году. Подавать заявление ежегодно понадобится до полного получения всей суммы компенсации.

Ожидать конца календарного года потребуется при получении возврата через налоговую инспекцию. Получить 13% можно за прошлый год или три предыдущих года. Сумма вычета не может быть выше уплаченных в бюджет налогов за соответствующий период. Если она больше предполагаемой компенсации, то можно сначала вернуть налог с покупки недвижимости. А в следующем году — с уплаченных ипотечных процентов. Каждый год придется проходить повторение процедуры до полного возврата сумм по всем вычетам.

К работодателю

При желании получения выплат у официального работодателя потребуется визит в налоговую с необходимым пакетом документов. Там нужно составить заявление о выдаче уведомления о налоговом вычете по месту работы, а потом забрать оригинал документа. ФНС выдаст его в течение одного месяца. С уведомлением нужно прийти на работу и написать заявление о получении компенсации.

Когда все необходимые бумаги будут оформлены, с работника перестанут удерживать подоходный 13-процентный налог с заработной платы до конца текущего года.

В налоговой инспекции

При оформлении налогового вычета при общей совместной собственности через налоговую инспекцию понадобится заранее подготовить реквизиты счета в банке, на который будет переводиться платеж. Если компенсация оформляется на ребенка, нужно предъявить его свидетельство о рождении. Супруги, решившие перераспределить выплату, должны написать соответствующее заявление, если стоимость квартиры менее 4 миллионов рублей.

Важно! Если супруги приобрели квартиру до 1 января 2014 года, то заявление о перераспределении необходимо в любом случае, вне зависимости от цены жилья. Когда в налоговую сдаются ксерокопии всей документации, предъявление инспектору оригиналов обязательно

Отправить пакет бумаг можно Почтой России заказным письмом с приложением описи об отправке или через личный кабинет в электронной форме

Когда в налоговую сдаются ксерокопии всей документации, предъявление инспектору оригиналов обязательно. Отправить пакет бумаг можно Почтой России заказным письмом с приложением описи об отправке или через личный кабинет в электронной форме.

Проверка документов в ФНС занимает до трех календарных месяцев. Очень редко налоговая может вызвать собственников недвижимости для уточнения каких-либо моментов или проверки оригиналов.

При вынесении положительного решения после проведения проверки документация передается в отдел урегулирования задолженностей, который осуществляет перечисление возврата. В течение 30 дней с момента завершения процедуры оформления перевод будет выполнен на расчетный счет, указанный в заявлении.

Налоговая служба обязана уведомить налогоплательщика о причине отказа в выплате при принятии отрицательного решения. В течение 10 дней должен быть вручен лично или выслан почтовым отправлением акт о результатах камеральной проверки с объяснением причины отказа.