Перечень льгот при уплате госпошлины. Таблица

Льготы по регистрации бизнеса

Как известно, открытие организации или ИП сопровождается обязательной уплатой госпошлины. Причем если частный предприниматель платит 800 руб., то для юрлиц эта сумма возрастает до 4 000 руб. Деньги нужны и при закрытии – 160 и 800 руб. соответственно. Размер госпошлин на 2022 год не изменился. Однако законодатели предоставили возможность не платить ее совсем. Как это сделать? Достаточно передать все регистрационные документы по электронным каналам связи (через МФЦ или нотариуса – тоже).

Такое послабление ввели совсем недавно, после вступления в силу Федерального закона № 234-ФЗ от 29 июля 2018 года.

Прочтите: Квотирование рабочих мест для трудоустройства инвалидов в 2022 году

Минкомсвязи просит продлить скидку на госуслуги

Минкомсвязи России направила на рассмотрение в Минфин поправки в Налоговый кодекс, которые продлевают действие скидки в 30% на оплату госпошлины при получении государственных услуг в электронном виде. Об этом CNews сообщили представители Минкомсвязи России.

В данное время оплачивать госпошлины со скидкой можно только до 1 января 2021 г. (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Скидка действует только для физических лиц и при безналичной оплате. То есть если подать заявление на оформление загранпаспорта лично в МФЦ или ведомстве, за документ нужно заплатить 5 тыс. руб. А если отправить заявление через Госуслуги, то со скидкой загранпаспорт обойдется в 3500 руб.

Согласно данным портала Госуслуги скидка в 30% распространяется на услуги Единого портала госуслуг, требующие оплаты государственной пошлины: это получение и замена водительского удостоверения, регистрация транспортного средства, регистрация и расторжение брака, получение загранпаспорта и паспорта гражданина РФ, регистрация маломерных судов, поднадзорных ГИМС МЧС и аттестация права на управление маломерными судами, а также все услуги Федеральной службы войск национальной гвардии России. По данным сайта портала со временем список услуг расширится.

Минкомсвязи предлагает продлить действие скидки на 30% при оплате госпошлин в электронном виде до 2022 г.

Предложение о продлении льготы внесено в проект Федерального закона «О внесении изменений в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и направлено на рассмотрение в Минфин России.

Льготы для юридических лиц

Существует перечень лиц, имеющих статус «юридические», которые могут заплатить сбор меньшей суммы. К последним относятся:

• государственные архивы, музеи, книжные собрания при выдаче документа на вывоз ценностей культуры;
• государственные фонды, не относящиеся к бюджету;
• финансовые организации — при регистрации ценных бумаг;
• суды общей юрисдикции при направлении запросов в Конституционный Суд РФ;
• редакции СМИ;
• Центральный банк РФ — при выполнении своих законных функций;
• органы государственной власти федерального, регионального, муниципального подчинения;
• общественные культурные, религиозные объединения.

Выдержка из статьи 333.35 НК РФ

Речь идет о конкретных юридических действиях при регистрации, направлениях запросов в Российский Конституционный суд, Конституционные суды субъектов России и прочие инстанции.

Популярность электронных платежей растет

По данным министерства, электронные госуслуги экономят прежде всего время граждан. Каждый год количество заявлений на получение госуслуг в электронном виде прирастает. В 2019 г. пользователи портала совершили 62,4 млн платежей, куда вошли госпошлины, штрафы и налоги на общую сумму 66,4 млрд руб., что на 35% больше, чем в 2018 г.

Напомним, что с 1 января 2016 г. действует скидка на оплату штрафов ГИБДД, которая составляет 50%. Эта норма описана в п. 1.3 ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ. Скидка предоставляется при оплате штрафов за нарушение правил дорожного движения, которые предусмотрены главой 12 КоАП РФ. Основное условие для скидки — штраф нужно оплатить в течение 20 дней после вынесения постановления. Обычный срок для уплаты штрафа — 60 дней после того, как постановление вступит в силу.

В июне 2020 г. портал Госуслуг продлил акцию по оплате автоштрафов картой «Мир» без комиссии на портале Госуслуг, а также в мобильном приложении. Акция действует с 24 июня 2019 г. по 23 июня 2021 г.

Новые типы атак можно выявлять даже без сигнатур и правил корреляции
Безопасность

Не менее существенна и экономия денежных средств. В 2019 г. пользователи электронных госуслуг совершили оплату государственных пошлин на общую сумму 22,7 млрд руб., воспользовавшись действующей скидкой. Без льготы они заплатили бы 32,4 млрд руб.

Выросло число обращения через Единый портал госуслуг за получением услуг с высокой пошлиной. Например, количество обращений для оформления загранпаспорта выросло с 15,67 млн в 2018 г. до 17,95 млн в 2019 г. (стоимость услуг составила от 1 до 5 тыс. руб.)

Минус 30% всем

Размеры государственной пошлины, установленные настоящей главой за совершение юридически значимых действий в отношении физических лиц, применяются с учетом коэффициента 0,7 в случае подачи заявления о совершении указанных юридически значимых действий и уплаты соответствующей государственной пошлины с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, региональных порталов государственных и муниципальных услуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации.  Льгота действует до 1 января 2023 года.  Она распространяется на все виды государственных пошлин, предусмотренные Налоговым кодексом РФ в главе 25.3 Налогового кодекса РФ.

Мнение эксперта
Комментирует юрист Александр Васильев

Этой льготой могут воспользоваться не только граждане Российской Федерации, но и иностранные физические лица, а также лица без гражданства (Письмо Министерства финансов РФ от 7 декабря 2017 года № 03-05-04-03/81576).

Проконсультируйтесь с юристом: приведенная выше информация носит общий характер и может не учитывать особенностей конкретного случая.

Льготы по запросам в официальные органы

При взаимодействии с официальными органами (государственные и частные нотариальные конторы, учреждения ЗАГС) как с физических, так и с юридических лиц взимается пошлина.

Льготы на операции в нотариальной конторе

Оценка государственной пошлины за проведение нотариально заверенных операций, устанавливаемые статьей 333.24 НК РФ, постоянно корректируется. Последнее обновление тарифов соответственно настоящему кодексу зафиксировано 25 октября 2018 года.

Соответственно ст.333.35 и 333.38 освобождение от уплаты налоговых пошлин при нотариальных сделках предусмотрено для следующей группы граждан:

1. Наследодатели не платят пошлину, если имущество (движимое и недвижимое) завещается в пользу государства (российского субъекта, муниципалитета).
2. Лица, оформляющие право наследования банковских вкладов, авторских гонораров, пенсионных накоплений, страховых выплат, освобождаются от уплаты пошлины.
3. Гражданам, удостоверяющие право наследования недвижимости, при доказанном факте общего проживания на одной жилплощади с покойным наследодателем, причитаются послабления.
4. Наследники, оформляющие право наследования имущественной собственности репрессированных граждан.
5. Клиенты не платят пошлину, если заверяют сделку получения жилья по программе улучшения условий проживания, в случае частичного или полного погашения стоимости жилища из средств федерального либо местного бюджета.
6. Инвалиды I и II групп имеют право оплачивать только половину пошлинного сбора, т. е. получают льготу 50% на уплату госпошлины.

Скачать для просмотра и печати:

Следует учесть, что статус граждан, пользующихся льготами по госпошлине при судебных разбирательствах (Герои России и СССР, ветераны ВОВ и БД, Кавалеры трех степеней ордена Славы) освобождает от пошлинных сборов и при совершении нотариальных сделок.

Льготы в ЗАГС и при оформлении других правомерных действий

Согласно части Федеральных законов и Налоговому кодексу России лица, регистрирующие свое правовое состояние и совершающие иные юридически значимые действия, в ряде обстоятельств освобождаются от пошлинных сборов. Таковыми являются:

1. Пошлину не уплачивают при регистрации актов смерти (рождения) с выдачей идентичного сертификата.
2. Корректировка сведений в существующих бумагах о рождении или получение нового документа в связи с принятием ребенка на воспитание (усыновление/удочерение).
3. Льготы распространяются на оформление справок по требованию органов, начисляющих или производящих перерасчет пенсионных и иных пособий.
4. Корректировка записей в Росреестре (ЕГРН) согласно внесенным изменениям в регламентирующие акты ФЗ РФ также включена в категорию льгот.
5. Госрегистрация прав собственности на объекты недвижимости Союзного государства и последующих с ними сделок.
6. Льготы при регистрации получения и погашение ипотечного залога.
7. Пошлину не взимают при оформлении прав на жилье взамен сносимого по программе реновации старого жилья. Применимо в пределах г. Москва с 1.08.2017 г.

К сведению: в целях увеличения доли электронного документооборота, лица, оформляющие сделки через сайт госуслуг, имеют преференции по уплате налогового сбора в виде понижающей величины = 0,7.

Предоставление льготных пошлин для граждан иностранных государств

Для иностранных граждан, совершающих юридически значимые действия либо обращающихся в официальные органы на территории Российской Федерации, предусмотрены пошлинные льготы.

Таковыми послаблениями являются:

1. Приглашение на учебу гражданина другой страны либо лица без официального гражданства в учебные заведения с государственной аккредитацией подлежит применению налогового послабления.
2. Оформление визы иностранному гражданину на ведение трудовой деятельности, предметом договора которой является выполнение работ в научном проекте иннополиса «Сколково» не обременяется налоговым сбором.
3. Получение однократной или многократной визы иностранцами, зафиксированными в списках международной организаций FIFA (как болельщики, так и участники соревнований) на время проведений в Российской Федерации Чемпионата Мира по футболу. Льготное правило действует по 31 декабря 2018 года включительно.

Лица, утратившие советское гражданство после распада СССР и являющиеся апатридами (без гражданства) в бывших союзных республиках, освобождаются от пошлинного сбора и получают налоговое послабление при подаче заявления на получение гражданства РФ.

И еще некоторые льготники

Льготы также имеют следующие категории:

• Истец по делу с возмещением вреда, который привел к увечью или иному повреждению здоровья, а также смерти кормильца.
• Истец по делу с возмещением вреда имущественного и (или) морального характера, который причинен из-за преступления.
• Истец по делу о возмещении вреда (имущественного и (или) морального), который причинен из-за того, что имело место уголовное преследование, в том числе в вопросах по восстановлению прав и свобод.
• Физические лица с кассационной жалобой по уголовным делам о правильности взыскания имущественного вреда, который причинен по причине произошедшего преступления.
• Физические лица с заявлением на усыновление и (или) удочерение ребенка через суд.
• Переселенцы и беженцы (вынужденные), которые жалуются на отказ в регистрации ходатайства о признании их статуса.
• Заявители по делам о необходимости принудительной госпитализации в психиатрическую больницу и (или) принудительного психиатрического освидетельствования.
• Физические лица, которые оплачивают пошлину за получение документов по уголовным делам и делам, связанным со взысканием алиментов.
• Ветераны отечественной войны, ветераны военной службы, ветераны боевых действий при обращении по защите своих прав, которые установлены законом.

Существуют также льготы инвалидам 2 группы по уплате госпошлины, если они выступают в роли истцов. Перечисленные лица освобождены от выплаты при подаче имущественного искового заявления или содержащего единовременно требования неимущественного и имущественного характера. При этом стоимость иска не должна превышать 1 млн рублей.

Какие еще есть льготы по уплате госпошлины

Льготы установлены также для некоторых видов юридически значимых действий, за которые взимается госпошлина.

Здесь мы рассмотрим два вида действий:

• совершение нотариальных действий;
• регистрация актов гражданского состояния и совершение других юридически значимых действий, совершаемых органами ЗАГС и иными уполномоченными органами.

Льготы по нотариальным действиям.

Льготы выражаются как в освобождении от уплаты госпошлины за совершение таких действий, так и в уменьшении величины пошлины. Льготы распространяются на:

• инвалидов I и II группы. Госпошлина для них уменьшается на 50 процентов по всем видам нотариальных действий;
• завещателей. Они освобождены от уплаты пошлины в случаях удостоверения завещаний имущества в пользу РФ, субъектов РФ или муниципальных образований;
• наследников. Они освобождаются от уплаты за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них (но только при условии, что они проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти);
• граждане, признанные нуждающимися в улучшении жилищных условий, освобождаются от уплаты госпошлины при удостоверении сделок по приобретению жилого помещения, полностью или частично оплаченного за счет выплат, предоставленных из бюджетных средств.

Льготы при госрегистрации актов гражданского состояния и других юридически значимых действий.

Граждане освобождаются от уплаты пошлины в следующих случаях:

• за внесение изменений в запись акта о рождении в связи с усыновлением, включая выдачу нового свидетельства о рождении;
• за выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния для представления в уполномоченные органы по вопросам назначения либо перерасчета пенсий и/или пособий;
• за госрегистрацию рождения, смерти, включая выдачу свидетельств;
• за внесение изменений в Росреестре в случае изменения законодательства РФ;
• за государственную регистрацию ипотеки, возникающей на основании закона, а также за погашение регистрационной записи об ипотеке;
• за регистрацию соглашения об изменении содержания закладной, включая внесение соответствующих изменений в записи Росреестра;
• за государственную регистрацию с 01 августа 2017 года права собственности на жилые помещения или доли в них, предоставленные взамен освобожденного жилья в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве;
• за госрегистрацию прав на недвижимое имущество Союзного государства и сделок с ним.

Основополагающие факты о предоставлении льготы, а также порядок ее оформления

Для того чтобы воспользоваться такой льготой, заинтересованному лицу потребуется произвести определенные действия, а именно:

1. Написать заявление, где нужно указать перечень обстоятельств, что смогут подтвердить возможность резидентам Российской Федерации воспользоваться такой льготой. В этом случае будет рассматриваться вопрос о ее понижении или отсрочке. Если же ситуации крайне серьезные, то такие лица на законных основаниях могут быть высвобождены от подобного платежа.
2. Подается прошение либо в суд в виде отдельного документа, либо же ходатайство может быть написано в самом исковом заявлении.

Что касается рассмотрения дела о перенесении оплаты на другое время или рассрочка уплаты государственного сбора, то его размер может быть уменьшен либо сумма будет распределена на определенный период, до момента, когда у гражданина будет возможность уплатить. Но при этом максимальный срок составляет не больше 1 года.

Что касается вопроса о предоставлении гражданам, что воспользовались порталом ГосУслуги в электронном виде, то нормативными актами предусматривается 30% скидка. Но зачастую на практике льготы по пошлине практически не применяется.

Статус лиц, претендующих на получение субсидий на госпошлину

Исходя из НК РФ субсидии, выделяемые государством на уплату госпошлины, предоставляются следующему кругу лиц:

• Героям СССР и России, обладателям орденов Славы. Эти граждане вправе полностью освободиться от уплаты госпошлины.
• Участникам ВОВ, инвалидам ВОВ, бывшим пленникам концлагерей.
• Творческим личностям, создающим творения, которые представляют культурную ценность для страны. Они вправе экспортировать свои работы в другие страны и импортировать их в Россию без уплаты госпошлины.
• Крымчанам, имеющим украинские удостоверения личности, дается возможность без уплаты госпошлины сменить паспорта на российские.
• Несовершеннолетним сиротам и детям, лишенным опекуна, при выдаче паспорта РФ.
• Гражданам, которые официально признаны малоимущими, при оформлении бумаг, подтверждающих право собственности недвижимости.
• Авторам, разработавшим ПО для компьютера, базу данных, интегральные микросхемы, а также людям, обладающим интеллектуальной собственностью.
• Лицам, потерявшим паспорт при форс-мажорных обстоятельствах или ЧС, при выдаче нового документа.
• Инвалидам и несовершеннолетним детям при осуществлении гражданско-правовых сделок по продаже недвижимости в аварийных зданиях, готовящихся под капремонт или снос.

Типичные ошибки

Ошибка: Объединение инвалидов при подаче заявления в суд уплатили государственную пошлину.

Комментарий: Объединения инвалидов, а также общественные организации людей с ограниченными возможностями не должны уплачивать государственные пошлины в суд. Однако, если цена иска превышает 1 млн. рублей, госпошлина уплачивается с суммы сверх 1 млн. рублей.

Ошибка: Пенсионер подал в суд по причине бездействий со стороны Пенсионного Фонда, при этом он уплатил государственную пошлину.

Комментарий: Государственная пошлина не уплачивается в подобных случаях — гражданин имеет полное право требовать то, что ему положено по закону. Цена иска при этом не должна превышать 1 млн. рублей, иначе придется уплачивать пошлину за сумму иска сверх указанной суммы.

Ответы на распространенные вопросы про льготы по уплате госпошлины

Вопрос №1: Мне необходимо подать исковое заявление в суд, но мое финансовое положение в настоящий момент не позволяет мне оплатить госпошлину, что делать?

Ответ: Судья вправе снизить величину государственной пошлины, предоставить Вам рассрочку, если Вы докажете, что находитесь в трудном материальном положении.

Вопрос №2: Было подано исковое заявление, касающееся защиты прав потребителей, действует ли в данном случае освобождение от уплаты государственной пошлины за рассмотрение дела в суде?

Ответ: Да, для такого случая предусмотрено освобождение от перечисления средств в бюджет в счет уплаты госпошлины, но только если цена иска не превышает 1 млн. рублей.

Расчет госпошлины

Сумма иска составляет более, чем 1 000 000 рублей. Например, 1 000 001 рублей. Расчет суммы, составляющей льготу, равен остатку после вычета суммы госпошлины. Такой же расчет сохраняется при иске до 2 000 000 рублей.

От 1 000 001 до 2 000 000 – 23 000 рублей плюс один процент от суммы, которая превышает один миллион.

Госпошлина рассчитывается по определенным правилам

Мы рассмотрели перечень категорий заявителей и перечень случаев, при которых действующее законодательство определяет размер льгот при обращении в суд или полностью от них освобождает. Обратимся к льготам, гарантированным при обращении за нотариальными услугами.

За что уплачивается госпошлина?

Государственная пошлина уплачивается за совершение государственными органами юридически значимых действий в отношении гражданина или организации, которые за этими действиями обратились.

Юридически значимые действия, где требуется заплатить госпошлину, перечислены в Налоговом кодексе.

Например, госпошлину нужно уплатить:

• при обращении в суды — как арбитражные, так и общей юрисдикции, а также к мировым судьям;
• при обращении в Конституционный Суд РФ и конституционные (уставные) суды субъектов РФ;
• при обращении к нотариусу за совершением нотариальных действий (например, составление доверенности);
• за государственную регистрацию актов гражданского состояния (регистрация браков, рождений, смертей, разводов и пр.);
• при получении паспортов граждан России и загранпаспортов;
• при приобретении гражданства России;
• за государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных;
• за госрегистрацию лекарственных препаратов;
• за госрегистрацию юридических лиц, политических партий, СМИ, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств;
• за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях компаний;
• за право вывоза культурных ценностей;
• за выдачу разрешений на вывоз с территории России, а также на ввоз на ее территорию видов животных и растений,подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.
• и другие юридически значимые действия.

Особенности уплаты госпошлины в зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий, категории плательщиков либо от иных обстоятельств устанавливаются статьями 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 и 333.34 НК РФ.

Как воспользоваться

Получить льготы по госпошлине гражданин может при обращении в одну из следующих организаций:

1. Государственный суд.
2. Нотариальная контора.
3. Государственные организации, где происходит оформление паспортов, разрешений на пребывание в стране, регистрация сделок с имуществом.
4. ЗАГС.

Для того, чтобы воспользоваться льготой, гражданин должен убедиться в том, что он действительно имеет на нее право. Изначально оформляется статус, дающий право на получение послаблений. Это может быть статус инвалида, ребенка – сироты, иностранного гражданина.

Когда оформление завершено, человеку выдается документ, подтверждающий наличие льготного статуса. Вместе с ним нужно прийти в государственную организацию написать заявление, и освобождение от уплаты госпошлины будет выдано на месте, при соблюдении некоторых условий.

Существуют определенные правила написания заявления:

1. Указать причину обращения в государственную организацию.
2. Основание для начисления льготы.
3. Просьба об освобождении от уплаты госпошлины или получении скидки.
4. Перечень приложенных документов.
5. Дата и подпись.

Если в предоставлении льготы отказывают, нужно убедиться в том, что права были нарушены, и подать жалобу начальнику государственной организации.

Льготы при различных категориях дел

Налоговый Кодекс РФ также содержит перечень юридически значимых и регистрационных действий, при которых налогоплательщики освобождаются от уплаты государственной пошлины. Сбор не взимается в определенных случаях:

• оформление приглашения для иностранного гражданина или лица без гражданства при въезде в страну с целью обучения;
• оформление паспорта гражданина России детям — сиротам, детям, лишенным попечения родителей;
• оформление документов для законного въезда иностранного гражданина в связи с трудовым соглашением на производстве «Сколково»;
• совершение действий по изменению Единого государственного реестра прав на недвижимость и законных сделок в отношении ее;
• юридические действия в области клинических исследований лекарственных препаратов, законности их оборота;
• подтверждение достоверности документов по запросу консульств и проч.

Выдержка из статьи 333.35 НК РФ