Как определить финансовое состояние человека?

Основные сведения об анализе состояния

В рамках анализа ключевыми являются эти показатели:

• Наличие капитала, результаты его применения.
• Структура пассивов и активов.
• Экономическая независимость фирмы.
• Наличие производственных рисков.
• Структура оборотных активов.
• Риск банкротства.
• Степень платежеспособности.
• Привлекательность для инвесторов.

Существуют абсолютные и относительные показатели для анализа. Абсолютные практически не используются в виду повышенной инфляции. Рассмотрим виды относительных значений:

• Стандартные значения для установления степени риска несостоятельности, которые приняты в какой-либо деловой среде.
• Сравнение с показателями других организаций, работающих в той же отрасли.
• Показатели, относящиеся к деятельности предприятия, за прошлые периоды.

Кто именно должен заниматься анализом? Ответственность за это может быть передана руководителям, учредителям. Но это внутренние пользователи. То есть это представители фирмы. Но анализ могут проводить внешние пользователи. К примеру, это партнеры фирмы или ее кредиторы. Анализ может проводиться:

• Банком (ему это нужно для установления степени риска при выдаче кредита).
• Поставщиками (для установления риска просрочки платежей).
• Налоговой (для исполнения плана поступления налогов в казну).
• Инвесторами (составление прогноза относительно размера прибыли, которую можно будет извлечь из инвестиций).

Соответственно, анализ может быть внешним или внутренним. Внешний выполняется на основании поверхностных данных, к которым есть доступ у внешних пользователей. Внутренний анализ может совершаться на основании углубленных сведений. Связано это с тем, что у внутренних пользователей есть доступ ко всем нужным документам.

Существуют такие методы для анализа финсостояния:

• Общая оценка финсостояния и его изменения.
• Анализ ликвидности.
• Оценка экономической устойчивости фирмы.
• Анализ коэффициентов.

При анализе финсостоянии нужно использовать сразу несколько методов. Требуется захватывать сразу несколько направлений в динамике.

Интересный факт

Исследователи обратили внимание, что богатые люди выглядят более счастливыми. И это не зависит от их выражения лица

Даже за нейтральными эмоциями можно проследить ориентировочно доход человека.

Как найти работу в 2022 году? Подскажет гороскоп

Почему мы не замечаем простое решение: лучшее понимание проблемного пространства

Профессиональный обнимальщик: самые редкие профессии в мире

Удивительно, но точность в определении финансового достатка людей не была акцентирована на расе или половой принадлежности человека. Хотя, например, в России у мужчин уровень дохода зачастую выше, чем у женщин.

Что такое финансовая грамотность

Это набор навыков и знаний, которые помогают не тратить лишнего и приумножать накопления. К ним относятся планирование бюджета, знание кредитных и страховых продуктов, умение распоряжаться деньгами, правильно оплачивать счета, инвестировать и откладывать.

Среди стран G20 население России не добирает до средних показателей по уровню финансовой грамотности. Но чтобы повысить ее, достаточно освоить теоретические азы и прикладные приемы. Это позволит не переживать по поводу долгов и непредвиденных ситуаций, быть спокойным за свое долгосрочное будущее и достойно жить в настоящем.

Финансовая грамотность похожа на школьный предмет. Вы начинаете с базовых принципов и со временем осваиваете все больше полезных инструментов.

Фирма по финансовому консультированию вывела три основных подхода, которыми пользуются люди, умеющие обращаться с деньгами.

Вести ежемесячный бюджет. Чтобы научиться тратить меньше, чем вы получаете, следует вести бюджет. Нужно учитывать доходы: зарплату, инвестиции, налоговые вычеты; фиксированные расходы: арендные, коммунальные и кредитные платежи; переменные издержки: питание, покупки, поездки и развлечения; сбережения.

Формировать «подушку безопасности». Она спасет в чрезвычайной ситуации вроде потери работы или серьезной поломки машины. Минимальный размер резервов — доходы за 3-6 месяцев, оптимальный — за 12 месяцев. Например, с зарплатой в ₽50 тыс. минимальная подушка безопасности будет ₽150-300 тыс., а оптимальная— ₽600 тыс. Если у вас есть дети, резервы нужно увеличить.

Социальная экономика

Топ-10 финансовых советов — разбор от главы НПФ Сбербанка

Инвестировать в будущее. Нельзя брать новые кредиты, пока не выплатили текущие, а также тратить кредитные деньги на развлечения и одежду. Стоит задуматься о пенсионных отчислениях и страховании, вкладывать в обучение и покупать только ту технику, которая нужна для работы. Например, если вы дизайнер, хорошим приобретением будет мощный компьютер, который потянет сложные программы по 3D-моделированию и поможет больше зарабатывать.

Информационная база для анализа

Фундаментом для анализа компании являются:

• Бухгалтерский баланс (форма №1) — это таблица, которая состоит из актива и пассива. Актив демонстрирует остатки бухгалтерских счетов, которые учитывают основные средства, запасы продукции и т.д. Пассив — остатки счетов, которые учитывают прибыль, кредиты, собственные средства и т.д.
• Отчет о прибылях и убытках (форма №2) — его составляют как за год, так и по периодам, находящимся внутри отчетного года. В нем перечислены статьи, отражающие финансовые итоги по всем направлениям.
• Отчет об изменениях капитала (форма №3) — в нем содержатся данные по состоянию капиталов и нераспределенной прибыли на последний день позапрошлого, прошлого и текущего года. Также в нем отражается состояние резервов.
• Отчет о движении денежных средств (форма №4) — он содержит данные о поступлении и расходовании.
• Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) — отражает ситуацию по нематериальным активам, основным средствам, вложениям, амортизации, расходах на исследования и опыта, освоение природных ресурсов.

Уровень 4. Финансовая свобода.

Это тот уровень, к которому все стремятся, но далеко не у каждого получается его достичь. На этом уровне оказываются не работники, а инвесторы, чей доход в несколько раз превышает траты, причем, доход таких людей в большей части пассивен. Это означает, что человек не прикладывает таких больших усилий для зарабатывания денег, как, например, наемный работник, но доход все равно получает.

Доходы инвесторам приносит их капитал, который они когда-то выгодно вложили и, при необходимости, периодически реинвестируют и накапливают.

Для человека, находящегося на уровне финансовой свободы, маловероятна одновременная потеря всех поступлений, поскольку они распределены в разные инвестиционные проекты, и, даже если один из них «прогорит», на общем уровне доходов это практически не отразится.

Люди, у которых получается достичь финансовой свободы, как правило, остаются в этом состоянии всю оставшуюся жизнь.

Теперь вы можете грамотно оценить свое финансовое состояние.

В заключение хочется еще раз подчеркнуть, это очень важно: уровень финансового состояния не зависит от уровня доходов!
То есть, человек, который зарабатывает в месяц 1 млн. и тратит при этом 2 млн., все равно находится в состоянии финансовой ямы

А человек, получающий 100 тыс. пассивного дохода и расходующий только 20 тыс. из них – в состоянии финансовой свободы. Поэтому, чтобы прийти к финансовой свободе, не столь важно много зарабатывать, куда важнее правильно вести контроль расходов и грамотно управлять персональными финансами.

Помните, что человек перестает работать ради денег только тогда, когда деньги начинают работать ради него.

Сущность, задачи и цели финансового анализа предприятия

Управление предприятием сложный и многогранный процесс. Как определить правильную стратегию развития? Как сделать компанию прибыльной и успешной? Как привлечь покупателей и инвесторов? Какие ресурсы и в каком объеме необходимы для продвижения компании? Ответы на эти вопросы вы сможете получить лишь тогда, когда будете владеть полной и достоверной информацией о «состоянии здоровья» своей компании.  

Ни один здравомыслящий человек не станет заниматься самолечением, установив себе диагноз по симптомам, описанным в интернете. К слову сказать, один мой знакомый мужчина, почувствовав недомогание, обратился к глобальной сети и обнаружил у себя все симптомы беременности. В данном случае, принять адекватное решение относительно дальнейшего лечения, возможно лишь имея на руках полную историю болезни пациента, с результатами обследований. Однако, следует отметить, что истинная забота о здоровье заключается не в лечении, а в профилактике заболеваний. Задав в поисковой строке интернета запрос: «Как стать здоровым и успешным?», вы получите сотни статей с общими рекомендациями, о том, что нужно есть овсянку на завтрак, выпивать не менее двух литров воды в сутки и заниматься спортом. Однако, давно известно, что хорошо для одного, для другого может быть абсолютно противопоказано. Именно в целях сохранения здоровья, повышения качества жизни и долголетия нужно обзавестись хорошей привычкой ежегодно проходит комплексное обследование своего состояния и придерживаться предписанных врачами рекомендаций, относительно того, какие витамины вам необходимы и в каких количествах, какими видами спорта вам можно и нужно заниматься. 

Применительно к предприятию, профилактическим обследованием является финансовый анализ, суть которого сводится к накоплению и преобразованию информации финансового характера в соответствующие экономические показатели. Целью такого анализа является оценка состояние предприятия с точки зрения его рентабельности, устойчивости, ликвидности, конкурентоспособности и эффективности развития, а также, выявление факторов, повлиявших на текущее финансовое состояние предприятия. Регулярное комплексное обследование предоставит вам полную и достоверную картину о компании, о ее слабых и сильных местах, о динамике развития, и конечно же, вы сможете получить рекомендации о том, как сохранить и укрепить ее здоровье.

Вертикальный анализ: считаем расходы

Вертикальный анализ помогает рассчитать долю каждой статьи расходов в общих расходах компании. Этот метод можно сравнить с яблоком. Одна долька яблока — это затраты на маркетинг, вторая — на производство, третья — на аренду, четвертая — на зарплату сотрудников. При этом дольки будут разного размера.

Если от месяца к месяцу доля какого-то типа расходов сильно изменилась, нужно искать причины этих изменений. Возможно, мы стали тратить больше денег на обучение персонала. Или поставщик повысил цены на канцелярские товары.

Из графика видно, что в мае общие расходы выросли. Из-за этого, например, доля расходов на аренду стала меньше, т.к. сумма аренды осталась прежней. Но это значит, что другие статьи расходов увеличились

Долю расходов нужно считать не только от общих расходов, но и от выручки

Особое внимание в этом случае нужно уделить переменным расходам

В этот момент мы должны спросить себя, почему мы стали тратить на питание в 1,5 раза больше, хотя количество детей увеличилось незначительно. Возможно, выросли цены на продукты. Но мы, как компания, этот рост цен учитываем? Мы пересматриваем прайс на свои услуги, чтобы этот рост компенсировать? Или мы стали чаще списывать продукты, потому что не успеваем до истечения срока годности “скормить” все нынешним клиентам. Тогда нужно подумать, как а) закупать меньше продуктов или б) увеличить количество детей в саду, чтобы еда не пропадала.

Запомните: чем меньше переменные расходы, тем больше маржинальность.

Деньги и дата рождения

Финансовое число 1

На протяжении всей жизни человека с этим финансовым числом будет сопровождать материальная стабильность. Число 1 – это энергия новых начал, поэтому таким людям проще всех начинать новые дела. Они чаще других будут в этом преуспевать.

Такие люди не из тех, кто набирает долги, потому что они умеют с умом распоряжаться заработанными средствами.

Человек с финансовым числом 1 зачастую хороший лидер и весьма преуспевает в накоплении хорошей суммы. Однако, нередко благополучием, которое привлекают эти люди, пользуются окружающие его родственники или даже подчинённые.

Финансовое число 2

Денежное число 2 – это самое неудачное из всех. Оно не отражает богатство, так как вибрация данной цифры – это отдача другим, разделение. Перед людьми “двойками” стоят, как правило, совсем другие проблемы, потому они тратят время и энергию, в первую очередь на то, чтобы отдать. А уж потом подумают о себе.

Такие люди великодушны до такой степени, что это преимущество в определённых дозах превращается в недостаток.

Число 2 – это большое количество разочарований и задержек на всех уровнях, и в особенности это касается бизнеса и финансов. Любовь этих людей к роскоши может превратиться в серьёзные долги, если не держать всё под контролем.

Финансовое число 3

Число 3 – это удачная вибрация, благодаря которой деньги зарабатываются легко. Однако, ещё одна особенность этого числа состоит в том, что деньги как зарабатываются, так и тратятся, поэтому в данном случае говорить об экономии и сбережениях не приходится.

Накопить какую-то значимую сумму людям “тройкам” очень нелегко. Даже если такой человек в какой-то период своей жизни считается финансово состоявшимся, ему в любой момент может не хватить на что-то денег, и он легко влезет в долги.

Впрочем, люди с денежным числом 3 также легко вылезают из долгов.

Финансовое число 4

Носителю этого числа не обязательно суждено быть бедным, но таким людям приходится очень усердно работать для зарабатывания каждой копейки. У цифры 4 энергия и вибрация тяжёлой работы.

Всё, чего добивается такой человек, приходит к нему с очень большим трудом. Без добросовестности и самодисциплины людям с этим денежным числом суждено на протяжении всей своей жизни жить в бедности.

Однако, если человек самоотвержен и трудолюбив, то он сможет сделать достойные накопления с помощью инвестиций и своей предусмотрительности.

Коэффициент автономии: оцениваем независимость от кредиторов

Формула:

Норматив: ≥0,3–0,5.

Требуемая динамика: рост.

В чем измеряется: в долях, единицах или процентах.

Что показывает: долю собственного капитала в источниках образования имущества. Чем она больше, тем лучше. Это легко понять, так как в условиях обычной операционной деятельности собственный капитал не требуется отдавать/погашать в отличие от долгов.

Особенности расчета и трактовки: данный показатель универсален в следующем: на его основе легко вычислить удельный вес обязательств организации – той самой задолженности перед работниками, бюджетом, поставщиками, банками и т.п. Вычитайте из единицы значение коэффициента автономии и узнаете, каков объем заимствований у компании. Для них ситуация – прямо противоположная. Слишком большая доля долгов – зачастую верный признак проблем с ее своевременным погашением.

Не хотите стать одним из «ждунов», претендующих неизвестно когда заполучить оплату за поставленные ценности? Тогда остерегайтесь связываться с организациями, чей коэффициент автономии существенно ниже норматива.

В отношении его минимальной планки мнения различаются. Стандартный вариант таков: собственные источники должны формировать не менее половины пассива. Но есть и иной взгляд. Он соответствует так называемому агрессивному подходу в управлении капиталом. Его приверженцы снижают нормативную величину до 30%. На обязательства тогда приходится не более 70%.

В действительно это рискованная ситуация. Судите сами: 7 рублей из 10, вложенных в активы, взяты взаймы. А что если доходность бизнеса снизится? А вдруг денежные потоки оскудеют? Очень высокой становится вероятность не выбраться из долговой ямы и оказаться банкротом.

Еще важный момент: данный коэффициент может оказаться отрицательным. Так будет, когда компания несколько лет работала с убытком и накопила его в величине, перекрывающей уставный, добавочный и резервный капиталы. Для фирм-однодневок вряд ли актуально – они попросту не существуют так долго. Для других организаций – вполне возможно. Совет: десять раз подумайте, прежде чем заключать договор с подобным контрагентом.

Пример: посчитаем коэффициент на конец 2017-2019 гг. по двум выбранным компаниям и посмотрим, какая из них более надежна по данному параметру.

Таблица 1. Динамика коэффициента автономии

Показатель	ООО «Верофарм»	ОАО «Синтез»
31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019	31.12.2017	31.12.2018	31.12.2019
Капитал и резервы	11 647,7	11 561,4	11 448,7	4 563,7	5 473,3	6 307,4
Пассив	13 572,1	14 005,0	15 328,9	7 016,3	8 464,7	12 858,2
Кавт., ед.	0,86	0,83	0,75	0,65	0,65	0,49

Позиции ООО «Верофарм» с точки зрения независимости от кредиторов намного крепче. Даже несмотря на снижение доли собственного капитала на конец 2019 г. именно он формировал ¾ пассива. У ОАО «Синтез» – тоже неплохая финансовая устойчивость по этому показателю, но очевидно, что хуже, чем у первой компании.

Структура капитала у обеих организаций говорит о незначительной закредитованности. По первому критерию это надежные компаньоны.

Факторный анализ: выясняем причины изменений

Факторный анализ позволяет оценить изменение и влияние каждого фактора на какой-либо ключевой показатель.

Например, мы хотим понять, почему у нас изменилась чистая прибыль. В мае чистая прибыль нашего детского сада выросла на 90 тыс. по сравнению с апрелем. Но за счет чего это произошло? Мы потратили больше денег на рекламу и привлекли больше клиентов? Менеджеры по продажам дожали большее количество лидов на покупку, выросла конверсия в покупателя? Или причиной роста стала сезонность?

Чтобы понять, за счет чего изменилась прибыль, нужно посмотреть, из чего она складывалась в апреле и из чего в мае.

Чистая прибыль = выручка – себестоимость продаж – коммерческие расходы – управленческие расходы. Мы берем все эти данные по отдельности за апрель и май и рассчитываем абсолютное отклонение. Для этого нужно из показателя за май вычесть показатель за апрель.

Например, чистая прибыль детского сада в апреле составила 400 тыс., а в мае – 490 тыс. При этом по выручке мы выросли на 200 тыс., но и коммерческих расходов стало на 20 тыс. больше.

Чтобы рассчитать совокупное влияние факторов на чистую прибыль, важно понимать, насколько сильно изменился каждый фактор. Если прибыль выросла за счет увеличения выручки или за счет снижения расходов – это позитивный показатель для бизнеса

А если расходы растут вместе с выручкой, нужно думать, как держать их под контролем.

	Апрель	Май	Величина влияния фактора
Выручка, тыс.руб.	1 000 000	1 200 000	200 000
Себестоимость продаж, тыс.руб.	-138 000	-216 000	78 000
Коммерческие расходы, тыс.руб.	-200 000	-220 000	20 000
Управленческие расходы, тыс.руб.	-262 000	-274 000	12 000
Чистая прибыль, тыс.руб.	-400 000	-490 000	90 000

Из таблицы видно, что вместе с прибылью в мае выросли и остальные показатели. Но если рост управленческих расходов на 12 тыс. еще можно пережить, то с ростом себестоимости продаж нужно срочно разбираться

Источники и методы анализа

Чтобы провести анализ, экономист берет бухгалтерские анализы и отчеты. Большая часть информации содержится в бухгалтерском балансе – отчете, который заполняет любое предприятие ежегодно. В нем прописываются активы (имущество, которое используется для получения прибыли) и пассивы (источники активов). 

Второй источник данных – отчет о финансовых результатах. Этот отчет тоже обязательный, но в нем содержатся другие данные: источники прибыли и статьи убытков в конце отчетного периода. 

Если бизнес крупный и средний, то в дополнение к двум основным источникам используется третий – отчет о движении капитала. Но если компания относится к малому бизнесу, то нужно формировать и применять в финансовом анализе отчет о движении средств. 

Если данных не хватает, то допускается использовать другие источники, например, приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу. 

Методы анализа

Чтобы получить финансовую картину, необходимо комбинировать несколько разных методик анализа. Их существует свыше 30, однако большинство экономистов используют лишь несколько основных. 

Базовыми методиками являются вертикальный и горизонтальный анализ. Первый имеет и другое название – структурный, так как он разбивает финансовое положение фирмы на составляющие и анализирует долю каждой из них. Горизонтальный метод используется для сравнения нынешнего отчетного периода с прошлыми, то есть для изучения финансового положения в динамике. 

Однако горизонтальный метод – не единственный из динамических. Рекомендуется использовать трендовый метод, чтобы понять, есть ли в изменениях какая-либо тенденция или они не связаны друг с другом. Главное отличие от горизонтального метода заключается в количестве учитываемых отчетных периодов

При использовании этой методики важно брать в расчет, как минимум, три последних года. 

Вот что еще анализируется:

• абсолютные показатели, то есть выручка, чистая прибыль, сумма активов и прочие результаты из бухгалтерского отчета;
• относительные показатели, то есть финансовые коэффициенты по формулам;
• схожие метрики, связанные с разными периодами, отделами или филиалами. Этот вариант анализа представляет собой сравнение;
• факторы, которые повлияли и привели к текущим результатам.

Финансовая устойчивость

Низкая устойчивость организации обозначает ее предкризисное состояние. Рассмотрим значения устойчивости:

• Способность погашать свои обязательства.
• Фирма способна в полной мере обеспечивать свою работу.
• Предприятие может выстоять при различных потрясениях. К примеру, оно сможет справиться с неожиданными требованиями кредиторов, финансовым кризисом.
• Возможность поддерживать свою платежеспособность при различных обстоятельствах.

Какие факторы определяют финансовое состояние предприятия?

Если компания не соответствует перечисленным характеристикам, то, вероятнее всего, она не является устойчивой. Устойчивость — это способность фирмы сохранить свою платежеспособность и выгоду для инвесторов при изменяющихся условиях наружной среды.

Для обеспечения этой устойчивости должны присутствовать эти факторы:

• Гибкая структура капитала. То есть он может меняться, если на это есть необходимость.
• Перманентное превышение доходов над тратами.
• Сохранение платежеспособности в любых условиях.

Устойчивость определяется во многом итогами работы компании. Если поставленный план фирмой выполняется, это хорошо воздействует на финансовый статус.

Рассмотрим задачи анализа экономической устойчивости:

• Оценка касательно исполнения плана по финансам и их применению. При этом изучаются причинно-следственные связи между разными значениями: производство, коммерция, финансы.
• Формирование прогноза финансовых итогов деятельности и рентабельности. При этом учитываются существующие хозяйственные условия, соотношение собственных средств и займов.
• Поиск инструментов, которые повысят эффективность применения имеющихся ресурсов и укрепят статус компании.

Анализ позволяет своевременно обнаружить риски, узнать все о сильных и слабых сторонах работы компании.

АНАЛИЗИРУЕМ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ИТОГАМ ГОДА

Финансовые результаты компании анализируют, чтобы оценить эффективность ее операционной деятельности, выявить способность к сохранению конкурентоспособности на рынке сбыта продукции.

Анализ финансовых результатов базируется на данных Отчета о прибылях и убытках. В таблице 4 представлены данные о финансовых результатах бизнеса компании «Альфа» за 2018 и 2019 гг.

Сравнивая финансовые результаты компании 2019 г. с аналогичными показателями 2018 г., можно сделать следующие выводы:

• по итогам 2019 г. зафиксирован рост выручки от реализации на 25 000 тыс. руб. (+7,1 %) при увеличении себестоимости реализации на 23 000 тыс. руб. (+8,5). Опережающий рост себестоимости послужил фактором снижения темпов роста валовой прибыли, которая увеличилась по сравнению с 2018 г. только на 2,5 % (+2000 тыс. руб.);
• расходы на реализацию в 2019 г. увеличились на 3000 тыс. руб. по сравнению с показателем 2018 г., темп роста — 2,5 %. Повышение расходов на реализацию привело к падению прибыли от продаж (–1000 тыс. руб.), которая составила 97,1 % от прибыли 2018 г.;
• расходы на управление бизнесом компании за 2019 г. уменьшились по сравнению с такими же расходами 2018 г. на 3000 тыс. руб. (–20 %). Это привело к росту прибыли от хозяйственной деятельности, которая по сравнению с итогами 2018 г. выросла на 2000 тыс. руб. (+10 %);
• внереализационные доходы за 2019 г. увеличились по сравнению с 2018 г. на 500 тыс. руб., внереализационные расходы уменьшились также на 500 тыс. руб.;
• совокупное влияние факторов прибыли от хозяйственной деятельности и внереализационных доходов/расходов позволило компании увеличить прибыль до налогообложения в 2019 г. на 3000 тыс. руб. (+14,3 %);
• в связи с ростом прибыли до налогообложения в 2019 г. вырос налог на прибыль (+600 тыс. руб.). В результате чистая прибыль компании «Альфа» по итогам 2019 г. оказалась на 1400 тыс. руб. больше чистой прибыли 2018 г.

Теперь рассмотрим различные показатели эффективности составляющих финансового результата работы компании «Альфа» (табл. 5).

Выводы на основании данных табл. 5:

• по итогам 2019 г. себестоимость продаж составила 78,1 % к выручке от реализации, что на 1 % выше себестоимости продаж 2018 г.;​
• величина торговой наценки (Валовая прибыль / Себестоимость реализации) в 2019 г. снизилась по сравнению с аналогичным показателем 2018 г. на 1,6 % и составила 28 %.

Эти два фактора послужили причиной того, что темпы роста валовой прибыли (+2,5 %) в анализируемом периоде по сравнению с прошедшим оказались намного ниже темпов роста выручки (+7,1 %). Отсюда делаем вывод о снижении эффективности реализации продукции компании «Альфа» в 2019 г., необходимости проведения корректирующих мероприятий по снижению себестоимости и оптимизации сбытовой политики компании в 2020 г.;

• уровень расходов на реализацию продукции в 2019 г. снизился по сравнению с 2018 г. на 0,1 %, что свидетельствует о достаточной эффективности работы коммерческой службы компании;
• общий уровень переменных расходов компании «Альфа» по итогам 2019 г. увеличился на 0,9 % по сравнению с итогами 2018 г. нужно усилить контроль над производственными процессами;
• точка безубыточности (Постоянные расходы / (1 – Уровень переменных расходов)бизнеса компании «Альфа» в 2019 г. снизилась по сравнению с итогами 2018 г. Следовательно, в целом эффективность бизнеса компании за 2019 г. выросла. Об этом свидетельствует и рост запаса прочности с 57,1 % в 2018 г. до 64,7 % в 2019 г.;
• постоянные расходы компании «Альфа» по итогам 2019 г. зафиксированы на уровне 3,2 % против 4,3 % в 2018 г., что подтверждает эффективность контроля над динамикой постоянных расходов;
• эффект операционного рычага (Прибыль от продаж / Чистая прибыль) в 2019 г. снизился по сравнению с 2018 г. на 0,3 пункта (до 1,8), что связано с падением прибыли от продаж. Однако при этом общая рентабельность бизнеса компании выросла с 4,8 % в 2018 г. до 5,1 % в 2019 г. Это говорит о достаточной эффективности деятельности компании «Альфа» в анализируемом периоде.

ПОДВОДИМ ИТОГИ

1. Оценка финансового состояния предприятия по итогам года включает анализ результатов деятельности, финансовых результатов и финансовых показателей.

2. Для оценки финансового состояния предприятия по итогам года используют горизонтальный и вертикальный анализ, сравнительный и факторный анализ, анализ финансовых коэффициентов.

3. Основой для анализа финансового состояния предприятия по итогам года служат данные баланса, отчета о прибылях и убытках, расчетные значения финансовых показателей.

4. Для наибольшего эффекта результаты анализа финансового состояния должны быть формализованы в письменном виде, включать цифровые данные, их интерпретацию, а также рекомендации по исправлению негативных тенденций в развитии бизнеса и финансовом состоянии компании.