Налоговые льготы пенсионерам

Налоговые привилегии нетрудоспособных

При некоторых обстоятельствах нетрудоспособные, находящиеся на послетрудовом отдыхе, вправе рассчитывать на ряд налоговых привилегий, включая:

• льготы по уплате имущественных налогов;
• освобождение от уплаты НДФЛ;
• получение имущественных вычетов;
• льготы по уплате земельных, транспортных сборов;
• другие региональные и местные льготы.

Оформить льготные правомочия могут как трудящиеся пенсионеры, так и не трудоустроенные.

Внимание! Для получения региональных и местных привилегий нужно убедиться, что в субъекте (городе) проживания нетрудоспособного по отношению к данным категориям лиц установлены и действуют определенные льготные права. Поскольку в разных регионах и городах правила их предоставления, а также перечень льготников могут различаться.

Кто относится к пенсионерам

Казалось бы, определить данную категорию просто. По мнению большинства граждан, пенсионерами являются люди, достигшие определенного возраста, который предусматривается законом, как пенсионный. С одной стороны, это правда, с другой, данное определение не представляет все возможные исчерпывающие характеристики. Давайте посмотрим, какие граждане на территории Российской Федерации признаются пенсионерами.

Таблица 1. Категории граждан, относящиеся к пенсионерам согласно законодательству РФ

Категория граждан	Описание
Женщины старше 55 и мужчины старше 60 лет	Действительно, самый распространенный тип данной категории налогоплательщиков – достигшие определенного возраста взрослые люди. Так, женщины уходят на заслуженный отдых на отметке в 55 лет, мужчины – 60. По-другому ситуация обстоит для тех граждан, которые находятся на службе у государства. Для них пенсионный возраст составит 63 года и 65 лет для женщин и мужчин соответственно. Данные изменения вступили в силу относительно недавно, чем вызвали некоторое общественное недовольство.
Лица, признанные нетрудоспособными	Согласно показаниям специалистов медико-социального бюро человек также может быть признан пенсионером. При этом экспертиза должна выявить у гражданина инвалидность, чтобы признать его неработоспособным или дать освобождение от продолжения трудовой деятельности.
Получающие выплаты по потере кормильца	Люди, которые получают пенсию ввиду смерти кормильца, родственника, в обязательном порядке близкого, который являлся источником поступления дохода, а соответственно и существования потенциального пенсионера.
Лица, отмеченные наградами федерального значения	Еще одна категория представлена льготниками, признанными таковыми за заслуги перед государством. Каждый из них получал награду федерального значения. Как правило, это люди, которые: принимали участие в военных действиях и являются ветеранами или приобрели в результате инвалидность; люди, участвующие в боевых действиях в «горячих точках» и также являющиеся ветеранами; ликвидаторы аварии на ЧАЭС и последствий других подобных катастроф; получившие заболевания в результате высокой дозы облучения лица.

Перечисленные выше граждане законодательно являются пенсионерами, и при этом отличаются от остальных категорий касательно выплаты налогов.

Оформление льготы: порядок, сроки, требования

Для использования налоговых послаблений по уплате взносов за квартиры, комнаты или жилые дома необходимо выполнить следующее:

1. Получить статус пенсионера.
2. Подготовить требующиеся документы (заявление и уведомление о выбранном объекте, и пр.).
3. Обратиться в налоговую службу.
4. Получить уведомление.

Также для граждан доступен возврат ранее уплаченного налога в виде налогового вычета.

Определяемся со статусом

Основным критерием для получения льготы является наличие пенсионного удостоверения. Стандартный возраст выхода на пенсию равен 55 лет для женщин, и 60 лет – для мужчин, но после нововведений по инициативе властей он будет увеличен постепенно до 63 и 65 лет соответственно, начиная с 2019 года.

Собираем пакет документов

На следующем этапе необходимо подать документы в ИФНС:

• заявление по форме 1150063;
• паспорт;
• пенсионное удостоверение;
• ИНН;
• выписку из ЕГРН или свидетельство о собственности на объект, по которому оформляется освобождение.

После получения от гражданина уведомления о выборе недвижимости сотрудниками производится перерасчет суммы налога к уплате.

Отправляемся в налоговую

Документы можно представить в ИФНС по месту регистрации лично или через законного представителя на основании доверенности. Допускается отправка заказным письмом с уведомлением о получении по Почте РФ, но в этом случае заявление поступит в налоговую только через 1-2 недели.

Граждане, зарегистрированные на сайте ИФНС или портале «Госуслуги», могут направить документы в электронном виде – это поможет существенно сэкономить время.

Возврат уплаченного налога

Мнение эксперта
Миронова Анна Сергеевна
Юрист широкого профиля. Специализируется на семейных вопросах, гражданском, уголовном и жилищном праве

В 2015 году в НК РФ внесены изменения, согласно которым граждане получили возможность возвращать уплаченные ранее имущественные налоги, если у них в это время были права на льготы. Возврат производится только за последние 3 года.

Например, женщина вышла на пенсию в 55 лет в 2015 году, но не знала о привилегиях. За льготами она обратилась только в 2018г., ей было оформлено освобождение на будущее время. Отдельно льготницей составлено заявление о возврате ранее уплаченных сумм за последние 3 года, когда у нее уже были права на льготы.

Сотрудниками ИФНС произведен перерасчет, в течение 30 дней деньги направлены по банковским реквизитам, указанным в заявлении.

Мнение эксперта
Миронова Анна Сергеевна
Юрист широкого профиля. Специализируется на семейных вопросах, гражданском, уголовном и жилищном праве

Если пенсионер подал ходатайство на получение преференции, но впоследствии ему снова по адресу регистрации налоговики направили требование об уплате налога, рекомендуется повторно посетить ИФНС с заявлением. Несмотря на то, что после подачи документов гражданам выдаются уведомления о принятии, по результатам обращения может быть принято отрицательное решение, о котором работники налоговой не всегда ставят заявителей в известность.

Как пенсионеру получить освобождение от налога на имущество?

Для получения освобождения от налогообложения за имущество, пенсионер должен заявить о своём желании в соответствующие инстанции.

Для тех пенсионеров, кто владел информацией о льготе на 2016 год, должны были сделать это до 01.11.15 г. До 1 ноября каждого календарного года подаётся заявление с просьбой освободить от налога на следующий год.

К заявлению необходимо приложить пенсионное удостоверение, подтверждающее статус гражданина. Гражданин может направить своё заявление вместе с копией пенсионного удостоверения письмом по почте.

В самом заявлении указывается объект имущества, на который пенсионер желает получить послабление по выплатам. Если гражданин не определился с выбором, то это за него сделают сотрудники налоговой службы. Обычно выбирается та часть владений, которая имеет самую высокую кадастровую стоимость.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером, узнайте как это можно сделать.

О принятом решении гражданин оповещается письмом из инспекции. Со следующего календарного года действие закона вступает в силу. После того как решение принято, в этом году гражданин не имеет право ничего изменять.

Кроме того что пенсионеры освобождаются от имущественного налога, они имеют право на получение налогового вычета. Он может применяться в отношении объектов недвижимости, независимо от того, платится ли за него налоги или имеется льгота.

Например, если у пенсионера во владении имеется две квартиры и в отношении одной он освобожден от налога, то в отношении другой ему предоставляется право платить в меньшем размере. Налогообложение за квартиру уменьшается на 20 кв.м, на дом – 50 кв.м, на комнату – 10 кв.м.

Налоговые привилегии для пенсионеров относительно личного имущества сохраняются в 2017 году и будут действовать в соответствии с законом.

Система вычетов

Формально норма по вычету льготой не считается, поскольку такое право есть у любого собственника. Единственное, схема применима при расчете налоговых платежей от кадастровой оценки, и не у всякого имущества есть вычетная площадь.

Необлагаемая налогами площадь по типам недвижимости:

Объект	«Вычетная» площадь, кв. м
Комната, часть квартиры	10
Квартира, часть дома	20
Жилой дом	50
Недвижимый комплекс	Стоимость уменьшается фиксированно: на 1 млн. руб.

Алгоритм исчисления базы налогообложения (приводится упрощенно):

• полная кадастровая стоимость берется за изначальную базу налогообложения (так называемая «грязная» оценка);
• определяется кадастровая стоимость площади недвижимости для вычета;
• итог отнимается от общей кадастровой оценки;
• получается «чистая» база налогообложения.

Для небольшой по площади недвижимости (квартиры-студии и «однушки» эконом-класса) нередки ситуации, когда результат отрицательный. В таком случае база считается нулевой, и собственнику не нужно выплачивать налог.

Только такое обстоятельство не снимает с владельца от обязанности подать налоговую декларацию. Просто в ней указывается нулевая база для расчета имущественного платежа.

Налоговый имущественный вычет

По общим нормам налоговый имущественный возврат полагается тем налогоплательщикам, доходы которых облагаются 13% налогом. А т. к. с пенсии подоходный налог не уплачивается, финансово-имущественный возврат возможен для:

• работающих пенсионеров;
• тех, у кого есть доход, облагаемый НДФЛ.

Возвратить часть средств, израсходованных на покупку жилья или его постройку, нетрудоспособные лица могут различными способами.

Работающим пенсионерам

Налоговый возврат предоставляется с года, когда недвижимость была оформлено в собственность. Если сумма налога, уплаченного в установленный период предоставления льготы, окажется меньше вычета, то остаток переносится на последующие годы до полной реализации.

Трудоустроенным пенсионерам

Для них остаточные средства переносятся на предыдущие налоговые периоды, но не более 3-х предыдущих лет, предшествовавших году оформления в собственность недвижимого имущества. Если пенсионер уволился не в начале календарного года и в этот же год приобрел на праве собственности жилье, то вычет предоставляется с года приобретения, при условии, что в этом году он получал какой-то официальный доход и с него уплачивался подоходный налог.

Важно. Вычет оформляется в отношении имущества, которое пенсионер приобрел за свои деньги

Величина возврата 13% от издержек, но не больше 2-х млн руб. Поэтому компенсационный максимум 260 000 руб.

Такая привилегия предоставляется единожды в жизни и при условии, что сделка не была совершена между близкими родственниками или аффилированными лицами. Если цена купленного имущества, на которое заявлен вычет, будет меньше 2-х млн руб., то на оставшиеся нереализованные средства можно оформить возврат при следующей покупке.

Помимо покупки жилья, имущественный возврат предоставляется также:

• при покупке земельного надела под ИЖС либо с уже размещенным на нем жилым домом:
• на уплату процентов по ипотечным займам.

Кадастр или инвентаризационная стоимость

Тут за собственников все уже решено. Именно на местах определяется, каким образом оценивать нашу недвижимость – инвентаризационным способом или по кадастру. В 2015 году правительство объявило о переводе учета стоимости недвижимости с инвентаризационной оценки (проводилось в БТИ) на кадастровую стоимость.

Главная цель – учитывать недвижимость по рыночной цене и платить соответствующие налоги. В таком случае нагрузка на собственников возрастает существенно, поэтому появился 5-летний этап по переводу регионов на налогообложение по кадастровой стоимости.

К настоящему времени на новую схему перешли 64 субъекта. Здесь применяются как налоговые вычеты при исчислении суммы имущественного налога на недвижимость, так и освобождение граждан-льготников от налога. Там же, где используется оценка БТИ, действует только второй вариант послаблений – снятие налогов со льготников.

○ Другие виды льгот пенсионерам.

Кроме налоговых преференций, законодательство предусматривает для граждан пожилого возраста дополнительные привилегии.

Одни из них установлены на государственном, другие – на местном уровне. В любом случае они повышают социальную защищенность лиц пожилого возраста.

Оплата коммунальных услуг.

На основании ст. 160 Жилищного кодекса вопрос о компенсации расходов на коммуналку решают власти на местах. В основном для пенсионеров такие льготы устанавливают только в случаях, когда доход гражданина ниже утвержденного в регионе прожиточного минимума. Например, в Московской области для этой категории пожилых людей предусмотрена 1005 компенсация оплаты коммунальных услуг, но только если они не работают и проживают одиноко. Для получения льготы необходимо, чтобы у гражданина не было задолженности.

А вот по взносам на капитальный ремонт субсидия предоставляется в зависимости от возраста гражданина. Начиная с 70 лет, компенсируют 50% оплаты, после 80 лет – 100%. При этом владелец жилья должен быть неработающим, проживать одиноко либо с неработающим членом семьи пенсионного возраста.

Медицинское обслуживание.

Одинокие пенсионеры, доход которых ниже регионального прожиточного минимума, на основании Закона № 178-ФЗ имеют право на получение набора социальных услуг:

• Обеспечение лекарствами и медицинскими изделиями по выданным рецептам.
• Предоставление при наличии показаний путевок на курортное лечение.
• Компенсация проезда к месту лечения и обратно.

Дополнительные льготы по медицинскому обслуживанию могут быть установлены региональными законами.

Другие льготы.

Например, проживающим на Крайнем Севере неработающим пенсионерам 1 раз в 2 года компенсируют стоимость проезда, когда они едут отдыхать на российские курорты. В Москве для пожилых людей предусмотрен бесплатный проезд в городском транспорте, кроме такси, и в пригородных электричках.

Виды государственной помощи

Помимо льготирования в сфере налогообложения, для бывших военных предусмотрен перечень иных видов государственной поддержки:

• обеспечение собственными квадратными метрами. Возможно получение жилищного сертификата, разовой денежной выплаты под частную постройку, компенсирование затрат на найм жилого помещения (ст. 15 Федеральный закон “О статусе военнослужащих” от 27.05.1998 N 76-ФЗ);
• доплата нетрудоспособным вследствие военной травмы — 1000 рублей в месяц (п. 1 президентского указа № 887);
• медицинское обеспечение военных пенсионеров. Безвозмездное лечение происходит в том медучреждении, к которому был прикреплен при службе;
• бесплатные лекарства;
• санаторно-курортное лечение военных пенсионеров;
• протезирование зубов для военных пенсионеров бесплатно;
• льготный проезд на общегосударственных ТС;
• прочие.

Регионы вправе расширять перечень установленных преференций для вышеозначенной категории лиц.

Кaк oфopмить льгoтy: пoшaгoвaя инcтpyкция

После изучения информации о том, должен ли пенсионер платить, имущественный транспортный или иной вид налога, можно подавать заявление на льготу. Процесс оформления послабления состоит из ряда этапов:

• скачать и распечатать бланк заявления;
• определить, на какое имущество необходимо получить льготу;
• заполнить нужные страницы бланка для подачи заявления на те льготы, которые положены пенсионеру;
• направить заявление в налоговую службу по месту регистрации любым удобным способом;
• получить уведомление о предоставлении льготы.

Когда гражданин РФ получит право не платить налог или осуществлять взнос в государственный бюджет в меньшем объеме, можно будет составлять декларацию с учетом имеющихся послаблений и подавать ее в отделение ФНС. Размер налога рассчитывается автоматически с учетом всех льгот, полученных пенсионером.

Способы подачи заявления в ФНС

Существует несколько вариантов подачи заявления на оформление льготы:

• личная явка в отделение ФНС;
• почтовым сообщением — длительный способно отправки;
• через личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции;
• в любом ближайшем отделении МФЦ.

Заявитель самостоятельно выбирает, каким способом направить заполненную анкету на проверку. Эксперты не советуют для подачи заявления пользоваться услугами почтовой связи, анкета может задержаться на несколько дней в пути.

Когда подавать заявление и ждать ответа

В соответствии с российским законодательством гражданин РФ должен направить заявление в налоговую до конца года, в котором он достиг пенсионного возраста. Если человек вышел на пенсию в июне 2021, то и анкету направить в отделение налоговой службы ему необходимо до 2022 года. В ином случае сотрудники ФНС самостоятельно выберут объекты, от уплаты налогов по которым пенсионер будет освобожден.

Установленный законодательством срок в 30 дней является максимальным. Если все данные о заявителе и объектах, по которым должны быть предоставлены льготы, являются достоверными, то ответ от ФНС приходит в течение 1,5-2 недель.

Итоги 

Один из главных вопросов, интересующих пенсионеров после выхода на заслуженный отдых, какие налоги они не платят в Москве и иных регионах страны. Для граждан РФ пенсионного возраста существуют льготы на налоги. Получить послабление можно на обязательные взносы за владение недвижимостью, транспортом и землей. В полной мере по всем объектам освободиться нельзя. Предварительно следует изучить, на каких условиях пенсионерам полагаются льготы.

Кто может рассчитывать на льготы

Право на определенные преимущества имеют 15 категорий лиц, среди них:

• пенсионеры;
• военнослужащие;
• члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
• ветераны ВОВ и БД;
• инвалиды;
• многодетные семьи и др.

В каждом регионе льготы и правила их получения могут отличаться.

Льготники освобождаются от выплаты налога:

• по квартире или части квартиры;
• по частному дому или части жилого дома;
• по гаражу или парковочному месту.

Если у льготника несколько объектов, например, две квартиры, то он может выбрать ту, по которой желает получить освобождение. Для этого обращаются в налоговые органы с соответствующим уведомлением. Если собственник не подал уведомление, то будет освобожден от налога по тому объекту, по которому сумма налога больше.

Налог на имущество физических лиц в 2022 году будет рассчитываться по новой формуле. Из-за изменений в налогообложении инвентаризационная стоимость сейчас не учитывается. При расчете используют лишь кадастровую стоимость, что повышает сумму выплат. Не уплачивать НДФЛ при продаже собственности могут лица, которые владели ею не менее трех лет. Это правило касается и иностранцев, владеющих жилплощадью на территории России. Законодательством предусмотрены льготы для разных категорий населения, кроме того, власти на местах могут вводить дополнительные прерогативы.

• Цена ОСАГО в 2022 году: базовая ставка и коэффициенты
• Патент для ИП на 2022: стоимость, виды деятельности
• Земельный налог 2022 для физических лиц: как рассчитать, сроки
• Транспортный налог в 2022 году
• Цены на бензин в 2022 году в России

Полный перечень льгот

Набор услуг, которые государство гарантированно предоставляет пенсионерам, зависит от:

• наличия государственных наград;
• группы инвалидности гражданина;
• возраста;
• социального положения (иждивенцы, суммарный доход, состав семьи).

Давайте посмотрим, какие льготы положены в России выделяют для пенсионеров.

1. Снижение или полная отмена обязанности по уплате налогов.
2. Предоставление набора социальных услуг по показаниям медучреждений.
3. Транспортные льготы.
4. По оплате коммунальных услуг и капитальный ремонт.
5. Доплаты до прожиточного минимума, увеличение пенсионного пособия по старости и пособие при наличии иждивенцев.
6. Постоянные и единовременные выплаты, приуроченные к знаменательным датам, при наличии у получателей наград СССР или России.
7. Выплаты по уходу и содержанию или предоставление соцработника.
8. Региональные льготы, предусмотренные местным правлением (надбавки жителям Крайнего Севера, приравненных к ним районам и др.).

Федеральные субсидии отличаются от региональных тем, что первые полагаются всем жителям России (при наличии права). Региональные же выплачиваются жителям конкретного региона, так как формируются местными властями из собственного бюджета.

Как быть, если после оформления льгот изменений не последовало

Появление в почтовом ящике или на сайте ИФНС в Личном кабинете уведомления о полной уплате налога там, где оформлялись льготы, может быть результатом двух совершенно разных ситуаций:

• документы на льготный режим налогообложения приняты, уведомление о предоставлении преференций пенсионеру выслано, но сами бумаги затерялись: попросту попали в личное дело другого налогоплательщика до внесения изменений в программу, формирующую налоги, что происходит часто. Как результат – выслано уведомление о налоге без учета льгот;
• поданные документы на предоставление льгот не утверждены. Причины могут быть разные: не хватает какой-то бумажки, на запрос из налоговой инспекции не пришел ответ и т.д.

В любой из возникших ситуаций, вначале нужно обратиться к исполнителю, который формировал уведомление, лично или позвонить на рабочий номер телефона (всегда указывается в уведомлении). Затем действовать по обстоятельствам.

Если бумаги просто утеряны, подсказать инспектору ИФНС примерное время подачи заявления. По регистрации он должен убедиться, что действительно подача пакета документов была. Независимо от результата, они должны быть в деле пенсионера.

Если их нет, вина инспекции по налогам и сборам. Личный опыт показывает, что приносятся извинения и вносятся коррективы в уведомление. Если сотрудник фискальной службы требует повторного оформления бумаг, нужно сначала попасть на прием к начальнику инспекции, этого, как правило, достаточно, а затем, если проблема не разрешилась, в вышестоящую налоговую службу. Дело до суда в таких случаях не доходит.

Сложнее, если на документах стоит резолюция с отказом. Здесь в первую очередь устанавливаются причины, по которым льготный режим не применяется. Если не хватает какой-либо бумаги, или они оформлены с ошибками, то все переписывается и переделывается.

Настоящие проблемы возникают, если налоговики считают, что льгота не положена по статусу. Здесь вначале производится обжалование действий ИФНС в вышестоящей организации, а затем, при необходимости, в суде.

Следует помнить, что в спорных ситуациях даже при абсолютной уверенности пенсионера в своей правоте, налог нужно оплачивать вовремя. Ведь если вышестоящая организация или суд отменят первичное решение низшего органа фискальной службы, истцу будут возвращены все суммы льгот, при этом за 3 последних года (если о льготе пенсионер узнал с опозданием).

Налог на имущество

Льгота по уплате налога за 2021 год предоставляется на одну квартиру, жилой дом, гараж и хозпостройку площадью до 50 кв. метров, которые находятся в собственности предпенсионера (ст. 407 НК РФ).

Освобождение наступает со дня исполнения предпенсионного возраста (60 лет у мужчин и 55 лет у женщин). Но учитывая, что налог за текущий год выставляется к уплате только в следующем году, реальную льготу предпенсионеры 2021 года увидят лишь в 2022 году.

А в 2021 году налоговое освобождение получат те, кто стали предпенсионерами в 2020 году (это мужчины 1960 г.р. и женщины 1965 г.р.).

Если же человек имеет право на досрочную пенсию, то правила освобождения от налога другие. Ему не дадут льготу за 5 лет до наступления права на досрочную пенсию, освобождение он получит лишь после того, как выйдет на пенсию.

Например, мужчина выйдет на пенсию в 55 лет, по Списку № 2. Его освободят от налога на имущество не в 50 лет, а только в 55 лет, когда он станет пенсионером.

Как оформить

Заявить в ФНС о льготных правах необходимо до 1 ноября расчетного года. К примеру, если льгота охватывает налоговый период 2018 года, то обращаться в ведомство надо в этот же год. В этом отличие от направления плательщиками уведомлений.

Налоговый инспектор не обязан выяснять обстоятельства каждого плательщика. Это нереально. Поэтому предоставление льготы носит заявительный характер.

Способы:

• лично посетив подразделение ФНС;
• через личный кабинет на портале Госуслуг, налоговой службы;
• отправить заявление и пакет документов по почте.

Посещение подразделения

Тут достаточно захватить с собою паспорт и подтверждение прав на льготу:

• инспектор проверит по государственному реестру право собственности на недвижимость;
• с оригиналов личных документов сотрудник снимает копии;
• заявитель получает бланк заявления, которое тут же можно заполнить и сдать.

Вот, собственно, все шаги. Больше от гражданина ничего не требуется.

Заявление носит универсальный характер: эта форма применяется при фиксации льгот по транспорту, земле и недвижимости. Титульный лист включает сведения о плательщике (паспорт, ИНН). Раздел по недвижимости содержит 4-й лист. Тут указывается тип объекта, полный адрес, кадастровый номер. Также надо указать основание для льготы (№ пенсионного, свидетельства по инвалидности).

Личный кабинет

Способ удобен при уже действующем кабинете. Иначе его придется сначала открыть:

• происходит это в любом отделении ФНС: заполняется заявление, сотрудник выдает логин и временный пароль;
• на домашнем компьютере кабинет активирует сам пользователь, устанавливает постоянный пароль;
• затем надо сформировать уникальную цифровую подпись (это происходит прямо в кабинете).

Подаваемые в кабинете сканы документов, заявление удостоверяются ключами от подписи. Так что онлайн способ хорош для опытных пользователей.

Налоговая льгота почтой

Здесь придется все копии документов и заявление удостоверить у нотариуса. А это определенные финансовые затраты. Учитывая, как работает почта России, процесс может затянуться. Так, только на доставку корреспонденции адресату уйдет 10-14 суток.

Если же окажется, что документы неправильно оформлены, собран не полный пакет, придется все повторить. Так что этот способ рекомендуется при наличии запаса времени и умении работать с документами.