Узнаём размер налога
Основной фактор влияния на размер налога – кадастровая стоимость на начало календарного года, в котором происходит платеж. Она меняется относительно редко и в условиях новых рыночных реалий максимально приближена к рыночной.
Оценивается стоимость участка по особой схеме. Процедура производится в рамках действующего законодательства со строгим соблюдением всех правил:
- пересчет стоимости землевладений по кадастру осуществляется не реже 1 раза в 5 лет;
- оценке подлежит список земель от Росреестра;
- после федеральной оценки сведения передаются муниципалитетам;
- в Управлении Росреестра публикуют свежие данные.
Кадастровая стоимость и соответствующая налоговая нагрузка определяется местными органами власти – данную информацию можно уточнить в отделении ФНС в районе проживания. Она не превышает 0,3%, если участок относится к одной из групп:
- территория сельскохозяйственного назначения;
- участки жилищного фонда;
- земли категории ЛПХ для садоводства, огородничества и т.п.;
- имеющие какие-либо ограничения (земли обороны, таможни, и т.д.).
Земли, входящие в категорию личного подсобного хозяйства, облагаются налогом по минимальной ставке
Прочие земельные участки облагаются налогом по максимальной ставке (дифференцированный платеж) – она равна 1,5%.
Все сведения поступают в уполномоченные для работы с налогоплательщиками инстанции, где специалисты производят исчисление налога.
На российском портале ФНС среди представленных категорий имущественных налогов нужно выбрать земельный. Далее следует отметить регион и муниципальное образование. Нажав на кнопку «Найти», пользователь может увидеть окно с документом, в котором указаны группы льготников. Также налоговая служба предоставляет в распоряжение посетителей специальный калькулятор платежей.
Пример расчёта налогового бремени
Владелец участка – пенсионер, льготы отсутствуют. Кадастровая оценка показала, что стоимость участка составляет 500 000 руб. Оплата налога осуществляется по минимальной ставке 0,3% (дачная земля). В итоге пенсионеру предстоит в текущем году передать в бюджет сумму, равную 1,5 тыс. рублей.
Другой пример – совместное владение участком. Льгота распределяется согласно долям владения. Если 1/3 участка принадлежит пенсионеру, не обладающему льготами, а 2/3 – представителю льготной категории (50% от размера налогового платежа), сумма платежа состоит из сумм:
- 500 000 * 1/3 * 0,3% = 500 рублей
- (500 000 * 2/3 * 0,3%) / 2 = 500 рублей
Благодаря введению льготного порядка, налоговое бремя для обоих пенсионеров окажется одинаковым, несмотря на разные доли.
Оплата налога должна производиться не позднее 1 декабря следующего года на основании данных, полученных посредством уведомления. Обычно оно приходит осенью. В обязательном порядке уведомление из налоговых органов содержит всю необходимую информацию о размере платежа и порядке оплаты. Квитанции и уведомления также можно получить в электронном кабинете налогоплательщика. Просрочка уплаты налога ведет за собой начисление пени.
Если пенсионер обнаружил ошибку в начислении налоговых сумм, он вправе подать соответствующую заявку. После этого налоговики производят перерасчет и высылают новое письмо (в случае, если нарушение действительно имеет место быть).
В случае наличия задолженности по налогу на землю за несколько лет, пенсионер, как и прочие физические лица, оплачивает его за 3 предшествующих года – таковым является срок исковой давности. К примеру, его уведомляют из официального органа в 2012 году с просьбой внести оплату за период с 2004 года. В данном случае, осуществляются налоговые платежи, которые были начислены в период 2009-2011 годы.
Платит ли пенсионер налог на имущество?
Загрузка …
Раньше они полностью освобождались от уплаты налога на имущество независимо от количества объектов, находящихся в собственности. Хоть и были приняты изменения в законе, но налоговые льготы, предоставляемые пенсионерам, сохранились. Следовательно, налог на имущество они по-прежнему платить не будут.
Какие объекты освобождаются от налогообложения?
Пенсионеры освобождаются от уплаты налогов на следующие объекты:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, которое используется для профессиональной творческой деятельности;
- хозяйственное строение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров, расположенное на дачном, садовом или другом земельном участке;
- гараж или машино-место.
Другие виды недвижимости облагаются сбором на имущество в общем порядке. Также эта льгота не распространяется на дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей. Для того чтобы объект был освобожден от налогообложения, необходимо соблюдать два условия:
- он должен быть в собственности пенсионера;
- его нельзя использовать в предпринимательской деятельности.
Необходимо знать, что благодаря изменению в Налоговом Кодексе, льгота может предоставляться только для одного недвижимого объекта каждого вида имущества. Например, если пенсионер имеет несколько квартир, то сможет воспользоваться льготой только по отношению одной квартиры. Также он имеет право самостоятельно выбрать конкретный объект. На всю остальную недвижимость одного вида, пенсионеры платят налог на имущество. Например, к одному виду имущества относятся квартира и комната, а жилой дом — к другому.
Но, кроме налоговой льготы, в Налоговом Кодексе предусмотрены еще и налоговые вычеты. Они могут применяться самостоятельно по отношению объектов и не зависеть от предоставляемых льгот. Так же как и для всех граждан, налог на комнату для пенсионера уменьшается на кадастровую стоимость 10 квадратных метров, на квартиру — 20 квадратных метров, а на жилой дом — 50 квадратных метров. Следовательно, пенсионер может получать не только льготу, но и вычет кадастровой стоимости на определенную площадь.
При каких условиях предоставляется льгота по налогу на имущество?
необходимо обратиться в налоговую службу
Заявление составляется в свободной форме и пишется от руки или печатается на компьютере. В нем, для заполнения шапки (в правом верхнем углу), необходимо указать наименование налоговой службы, ее адрес, а также фамилию, имя и отчество руководителя. Дальше пишутся свои данные (Ф.И.О., адрес и телефон). В самом заявлении нужно высказать просьбу о предоставлении льготы на имущество и перечислить копии документов, которые прилагаются к нему.
Заявление можно подать лично, посетив налоговую службу по месту нахождения имущества, а также предоставить необходимые документы. Или отправить по почте, приложив к заявлению ксерокопии документов (нотариально заверять их не надо). Письменное заявление, принятое в налоговой инспекции, регистрируется как полагается. Если в нем допущены ошибки или приложены не все копии документов, то оно возвращается обратно с указанием на их исправление.
Если у пенсионера имеется несколько объектов недвижимого имущества одного вида, то он должен до 1 ноября текущего года предоставить уведомление в налоговую инспекцию с указанием выбранной недвижимости, по отношению к которой должна быть применена льгота. В противном случае выбор объекта за него сделает государство, освободив от налога ту недвижимость, по отношению к которой начисляется максимальная сумма.
Нужно ли платить пенсионерам налог на землю
Граждане, которые вышла на заслуженный отдых, наравне с другими лицами несут обязанность относительно уплаты налоговых платежей. Это касается всех разновидностей сборов, в том числе и земельные. Для того, чтобы сократить нагрузку на финансовое состояние рассматриваемой группы лиц, власти федерального или регионального уровня, принимают решение относительно того, чтобы предоставить лицам преференции.
Это говори о том, что в общем случае граждане пенсионного возраста несут обязательства по оплате налоговых сборов. Однако, есть и исключения. Предусматривается сокращение величины платежа или его полная отмена.
Подобные исключения относятся к лицам, которые:
- отнесены к числу малочисленных северных народов (эти положения затрагивают только те участки, которые предназначены используются с целью разведения промыслов или хозяйства);
- пользуются наделом, когда установлены арендные отношения между сторонами;
- использование происходит на безвозмездном основании;
- обладают наделом, входящим в число владений паевого фонда.
Также законодательство указывает на то, что можно не платить налоги за участки, которые не рассматриваются объектами для начисления сбора.
Налоговые льготы пенсионерам
Налоговые льготы пенсионерам выглядят очень привлекательно.
НДФЛ
- Освобождение от налогообложения (13%) отдельных доходов – пенсии и социальных доплат к ней, а также иных доходов до 4000 р. за год по каждому основанию: подарки, матпомощь работодателей;
- оплата (компенсация) работодателями стоимости лекарств гражданам, получающим пенсию по возрасту;
- оплата организациями санаторных путевок, лечения лицам, получающим пенсию по старости либо по инвалидности.
- Перенос на предшествующие налоговые периоды имущественного вычета при приобретении квартиры, земельного участка для индивидуальной жилой застройки, приобретении/строительстве дома (актуально для работающих пенсионеров или тех, кто недавно вышел на пенсию).
Налог на имущество
Освобождение всех пенсионеров, неработающих и продолжающих работать, от имущественного налога на один объект недвижимости (дом, квартира, дача, хозяйственная постройка личного подсобного хозяйства площадью до 50 м², гараж).
Земельный налог
Относится к региональным, поэтому размер льготы определяется местными нормативно-правовыми актами. Государство позаботилось о том, чтобы облегчить некоторым пенсионерам груз этого сбора. Согласно Налоговому кодексу от земельного сбора полностью освобождаются граждане из списка федеральных льготников.Обычные пенсионеры, независимо от региона проживания, не платят налог на земельный участок, площадь которого не превышает 6 соток. Например, в собственности гражданина есть участок 8 соток. В казну нужно заплатить только за 2 сотки. По сути, это право получить вычет размером 10000 рублей. Величина обязательной к уплате суммы за участок зависит от региона.
Освобождение от уплаты госпошлины
Пенсионеры РФ могут не платить пошлину, если обращаются в суд по искам, связанным с назначением и получением пенсии
Важное условие – сумма требований не должна превышать 1 млн рублей. Во всех других случаях госпошлина уплачивается на общих основаниях
Транспортный
Льгота на транспортный налог для пенсионеров тоже рассчитывается на уровне регионов, так как сбор относится к местным. Например, в Москве преференцию на одну машину имеют ветераны, чернобыльцы, Герои РФ и СССР. Федеральные льготники полностью освобождены от уплаты средств в казну за ТС.На уровне государства прописано право пенсионера не платить налог за одно транспортное средство до 100 л. с. Общий размер платежа зависит от типа транспорта, мощности двигателя. Федеральный закон устанавливает определенную базу, но региональные власти вправе увеличить ставку.
Транспортным сбором облагаются следующие ТС:
- автомобили;
- мотоциклетный транспорт;
- скутеры и прочее.
К исключениям относятся:
- специально оборудованные ТС для инвалидов;
- весельные или моторные лодки до 5 л. с.;
- средства передвижения мощностью до 100 л. с., полученные в рамках программы соцзащиты.
Как воспользоваться транспортной льготой для пенсионеров?
Для получения преференций необходимо выполнить следующие действия:
- Собрать пенсионное удостоверение, паспорт РФ и документы на машину (ПТС и СТС).
- Позвонить в ближайшее отделение налоговой службы и уточнить, какие документы нужны для оформления транспортной льготы (в каждой области свои требования).
- Скачать и распечатать бланк для заявления о предоставлении транспортной льготы.
В готовом бланке нужно поставить отметку в третьей колонке (“транспортный налог”), указать ИФНС по месту жительства, информацию из пенсионного свидетельства, данные машины. Также вам придется прописать свою ИНН и ФИО так, чтобы каждый символ был в отдельной клетке. Наконец, необходимо уточнить номер телефона, электронный адрес (если есть), месяц и год ожидаемого получения льготы, после чего подчеркнуть надпись “бессрочно”.
Местные преференции
В отличие от федеральных льгот местные устанавливаются властями м/о, в которых находится земля налогоплательщика и перечень их не ограничен. Но, стоит отметить, что местные власти не стремятся освобождать от налогообложения основную часть налогоплательщиков, к которым относятся пенсионеры. Поэтому, в большинстве м/о такая льгота гражданам пенсионного возраста не предоставляется. В тех регионах, где данная преференция существует, имеются определенные условия для ее получения.
Как узнать относятся ли пенсионеры к льготникам в вашем регионе
Для того, чтобы получить информацию о льготах в регионе, где расположен з/у можно:
- Сделать запрос в налоговый орган (или обратиться лично) по месту нахождения земли о льготах, действующих на подотчетной ему территории;
Для того чтобы получить необходимую информацию нужно указать субъект РФ и м/о, в котором находится з/у, а также выбрать период, за который будет предоставлена информация.
Какие условия могут устанавливать местные власти для пенсионеров
Рассмотрим вкратце ряд условий, которые устанавливают местные органы власти для своих пенсионеров, и какую льготу они готовы им предоставить.
- Льгота не предоставляется пенсионерам вообще, вне зависимости от условий (например, в г. Москве, Кирове и т.д.);
- Право на уменьшение налоговой базы (далее НБ) на 40 000 руб. имеют пенсионеры г. Омска при условии, что они не имеют других трудоспособных членов семьи;
- Уменьшить НБ на 300 000 руб. могут граждане г. Липецка, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсии в отношении з/у, на котором расположен жилой дом;
- Право уменьшить площадь з/у на 600 кв.м. при расчете земельного налога имеют пенсионеры, г. Астрахани, получающие пенсии;
- Пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты налога полностью по одному участку, если его площадь не превышает 2500 кв.м.;
- Получить освобождение от уплаты налога на 50% имеют право пенсионеры г. Пушкино Московской области, при условии, что их доход составляет менее 2-х прожиточных минимумов, установленных на тот момент, когда гражданин вышел на пенсию.
Как видно из списка перечень условий для получения льготы по земельному налогу от местных властей довольно разнообразен и может различаться даже для двух поселков, расположенных рядом друг с другом.
Как проверить льготу
Налоговая служба обязана самостоятельно рассчитать и начислить налог, направить квитанцию собственнику в письменной или электронной форме. Аналогичным образом, инспекция ФНС должна сама применить льготу, если пенсионер подтвердит право на ее получение. Чтобы проверить обоснованности расчета налога и применения льгот, можно использовать следующие способы:
- каждому собственнику направляется письменная квитанция с суммой земельного налога. Если в квитанции льгота не учтена, пенсионер вправе потребовать обоснования расчета и снижения суммы платежа;
- квитанция направляется в электронной форме, если гражданин зарегистрирован в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Через этот онлайн-ресурс также можно проверить обоснованность расчета;
- получить квитанцию на оплату можно через портал Госуслуг, если гражданин зарегистрировал свой аккаунт.
Если право на льготу не было учтено, нужно подать заявление в ИФНС о перерасчете. При отказе в удовлетворении заявления, такое решение можно обжаловать через вышестоящее должностное лицо ФНС, либо в судебном порядке.
Учтите, что предоставление льготы не допускается за предыдущие налоговые периоды. Например, пенсионер не может требовать перерасчета за предыдущие годы, если только что получил пенсионное удостоверение. Перерасчет за предыдущие периоды возможен только в случаях, когда подтвержденное право на льготу было не учтено налоговой службой при выставлении квитанций.
Снизить размер платежей можно и путем оспаривания кадастровой стоимости земли. Для этого пенсионер должен подать заявление в региональную Комиссию при Росреестре, либо сразу обратиться в суд. Такое обращение целесообразно, если кадастровая стоимость земли существенно превышает рыночное значение.
Кaк oфopмить льгoтy: пoшaгoвaя инcтpyкция
После изучения информации о том, должен ли пенсионер платить, имущественный транспортный или иной вид налога, можно подавать заявление на льготу. Процесс оформления послабления состоит из ряда этапов:
- скачать и распечатать бланк заявления;
- определить, на какое имущество необходимо получить льготу;
- заполнить нужные страницы бланка для подачи заявления на те льготы, которые положены пенсионеру;
- направить заявление в налоговую службу по месту регистрации любым удобным способом;
- получить уведомление о предоставлении льготы.
Когда гражданин РФ получит право не платить налог или осуществлять взнос в государственный бюджет в меньшем объеме, можно будет составлять декларацию с учетом имеющихся послаблений и подавать ее в отделение ФНС. Размер налога рассчитывается автоматически с учетом всех льгот, полученных пенсионером.
Способы подачи заявления в ФНС
Существует несколько вариантов подачи заявления на оформление льготы:
- личная явка в отделение ФНС;
- почтовым сообщением — длительный способно отправки;
- через личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции;
- в любом ближайшем отделении МФЦ.
Заявитель самостоятельно выбирает, каким способом направить заполненную анкету на проверку. Эксперты не советуют для подачи заявления пользоваться услугами почтовой связи, анкета может задержаться на несколько дней в пути.
Когда подавать заявление и ждать ответа
В соответствии с российским законодательством гражданин РФ должен направить заявление в налоговую до конца года, в котором он достиг пенсионного возраста. Если человек вышел на пенсию в июне 2021, то и анкету направить в отделение налоговой службы ему необходимо до 2022 года. В ином случае сотрудники ФНС самостоятельно выберут объекты, от уплаты налогов по которым пенсионер будет освобожден.
Установленный законодательством срок в 30 дней является максимальным. Если все данные о заявителе и объектах, по которым должны быть предоставлены льготы, являются достоверными, то ответ от ФНС приходит в течение 1,5-2 недель.
Итоги
Один из главных вопросов, интересующих пенсионеров после выхода на заслуженный отдых, какие налоги они не платят в Москве и иных регионах страны. Для граждан РФ пенсионного возраста существуют льготы на налоги. Получить послабление можно на обязательные взносы за владение недвижимостью, транспортом и землей. В полной мере по всем объектам освободиться нельзя. Предварительно следует изучить, на каких условиях пенсионерам полагаются льготы.
Общий порядок предоставления льгот
Касаемо прочих послаблений, от налогоплательщика также потребуется заявление, чтобы муниципальный орган мог реализовать право на льготу, и документы, подтверждающие статус льготника.
Заполнение должно производиться аккуратно, без ошибок, разборчивым почерком, в письменном или компьютерном виде. Свободная форма заявления также принимается специалистами налоговой. Общие требования к документу в данном случае:
- понятный, логичный текст с ясными формулировками;
- документ не должен содержать исправлений, описок и опечаток;
- подробные сведения о том, кто подает заявление.
Обычно от пенсионера требуют включить данные:
- статус и ФИО руководителя налоговой инстанции;
- полное название налогового отделения, которое будет рассматривать поступившее обращение;
- полное имя обратившегося;
- индивидуальный номер налогоплательщика;
- паспортные данные заявителя;
- постоянная регистрация – адрес гражданина, претендующего на налоговую льготу;
- суть вопроса – по какому поводу случилось обращение;
- формат, в котором будет получен ответ на поданное заявление и предоставленный пакет документов;
- текущая дата заполнения документа.
К заявлению на предоставление льготных условий прикладывается копия пенсионного удостоверения.
Если пенсионер является владельцем нескольких объектов, у него была возможность до 01.11.2016 года определиться с источником налоговых расходов. За тех, кто не успел, этот выбор сделало государство: в качестве налоговой базы определены земельные участки, которые принесут наибольший доход казне.
После принятия положительного решения производится перерасчет от даты вступления в статус льготника, но не более чем за 3 предыдущих года. Например, человек вышел на пенсию 10 лет назад, а подал соответствующие бумаги в текущем году. В таком случае, размер налога за 7 лет он не получает. Работники налоговой инспекции уведомляют заявителя о результатах рассмотрения представленных сведений. Они принимаются и регистрируются в установленном порядке, а затем выносится решение. Соответствующий документ должен быть подготовлен в течение месяца и направлен заявителю.
Кроме налоговой инспекции, этим вопросом занимаются администрации районов. Как правило, никаких проблем с оформлением нового порядка налогообложения не наблюдается.
Отправляя документы заказным письмом, пенсионер не обязан заверять их у нотариуса. По собственном желанию он может это сделать, добавив заверительную и личную подписи с расшифровкой и датой.
В некоторых случаях ФНС может потребовать от потенциального льготника выполнения одного или нескольких из следующих условий:
- льгота предоставляется только неработающему пенсионеру;
- при наличии строения для получения льготы владелец должен проживать там и иметь соответствующую прописку;
- получить льготу более чем на один земельный участок нельзя.
Если заявитель сделал ошибку в тексте заявления или не приложил нужного документа, отправляя сведения почтой, они возвращаются обратно вместе с документом, в котором указаны имеющиеся недочеты и просьба об исправлении.
Электронная подача сведений
Для передачи данных о заявителе в режиме онлайн нужно войти в систему регистрации на сайте ФНС России. Чтобы авторизироваться в личном кабинете, нужно иметь следующее:
- карту регистрации, которую пенсионер получает в местном ФНС. Она выдается, когда данные паспорта проверяют и ставят гражданина на учет;
- электронную подпись со сведениями о налогоплательщике, исключающую ошибку идентификации.
Пользователь заполняет форму на сайте, куда вносятся сканированные копии нужных документов. Они визируются электронной подписью и отправляются в налоговую.
Процесс получения льгот
Чтобы оформить льготу на получение налога, необходимо выполнить следующее:
- Уточнить в налоговой службе все нюансы льготного налогообложения.
- Написать заявление с просьбой о снижении процентной ставки, и при этом приложить к нему все необходимые документы, подтверждающие полученный статус. Конкретно, какие бумаги нужны, могут проинформировать работники налоговой инспекции.
Если человек является пенсионером, то могут быть предъявлены дополнительные требования местными властями, к примеру:
- имеется ли постоянная работа;
- подтверждение о владении земельным массивом и регистрация здания или сооружения, размещенного на нем;
- проживание без иных членов семьи.
До настоящего времени все пенсионеры были полностью освобождены от уплаты государственного налога, но на сегодняшний день имеются изменения.
Перечень основных моментов, на основании которых налог не выплачивается:
- если земля арендуется;
- при наличии у владельца участка права пользования безвозмездно;
- при отсутствии в реестре данного участка;
- нет постановки земли на кадастровый учет.
Последние два пункта требуют особого внимания, так как после постановки на учет и внесения изменений в реестр земельный налог обязательно пересчитают и выставят счет за прошедшее время
Но при этом немаловажно знать, что оплата долга предусмотрена лишь за последние три года
Для установления ставки налогообложения оказывают влияние и иные факторы:
- демографическая обстановка в данном регионе;
- сложная экономическая ситуация.
Тем не менее, не уплачивать налог вообще неразумное решение, в связи с этим рекомендуется ранее узнать, какие льготы положены.
Особенности налогообложения
Так как этот налог регламентируется региональными нормативными актами, то налогообложение в регионах может отличаться.
Пенсионеры пользуются различными дополнительными льготами, либо, наоборот не имеют их.
Узнать, как дела обстоят в конкретном населенном пункте можно обратившись в территориальное отделение ФНС или сайт местного ведомства.
В Москве и Московской области
В Москве и области ситуация различная. Имеет смысл рассматривать положение по районам:
- В селе Букавеское Истринского района пенсионеры с доходом ниже прожиточного минимума получают дополнительную скидку в 50%, как и пенсионеры бывшие волонтерами.
- Власти села Дмитровское Шатурского района освободили от налога ликвидаторов ЧАЭС, Героев СССР или РФ, участников военных действий в Чечне и Афганистане. Одинокие пенсионеры с доходом в 2 раза ниже прожиточного минимума платят лишь 50% налога.
- В селе Васильевском установлена 50% скидка для ветеранов труда и малоимущих пенсионеров. Стоит учесть, что первая категория пользуется льготой лишь на участки размером не более установленного местной администрацией.
- В Медвежье-Озерское Щелковского района Ветераны ВОВ и узники концлагерей в полной мере освобождены от этого налога. Скидку в 30% предоставили пенсионерам на участки под ИЖС и дач, но, размер льготных участков ограничен.
Таких примеров масса, уточнять сведения по конкретному населенному пункту стоит в местной администрации или отделении ФНС.
В Санкт-Петербурге и Ленинградской области
В Санкт – Петербурге и Ленинградской области ситуация по льготам отличается.
В городе пенсионеры от налога освобождены при условиях:
- регистрации по месту жительства в городе;
- имеют участок не более 2500 кв.м.
Если же пенсионер дополнительно инвалид 1 или 2 группы, Ветеран ВОВ или чернобылец, то в соответствие с Законом Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 ограничения по размеру участка будут отменены.
Сельские советы так же принимают свои решения о распространении льгот. Зачастую, основанием для предоставления скидок становится тяжелое материальное положение пенсионера, служба в МВД и т.д.
Другие регионы
Регионы не отстают от столицы:
- В Самаре не облагается налогом принадлежащий пенсионеру участок под жилым домом до 600 кв.м или под гаражом до 24 кв.м;
- Сызрань дает 50% скидку по земельному налогу на участки под частными домами, приусадебные и огороднические наделы.
- Воронеж освободил пенсионеров от налога на участки для ведения личного приусадебного хозяйства и СНТ, в области же предусмотрены скидки.
- Крым так же предоставил скидки, но на расчет по кадастровой стоимости в регионе перейдут лишь с 2020 года.
В Красноярском же крае дополнительные льготы для пенсионеров пока отсутствуют.
Платят ли пенсионеры земельный налог
Каким будет налог на землю в Подмосковье, зависит от 3 показателей: целевого назначения участка, его кадастровой стоимости, коэффициента, который учитывает полные месяцы владения имуществом.
Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:
- населенные пункты;
- сельское хозяйство;
- специального назначения – земли, занятые:
- объектами промышленной инфраструктуры;
- коммуникациями;
- объектами обеспечения безопасности страны;
- особо охраняемые природные территории;
- фонды:
- лесной;
- водный;
- государственные запасы.
Перечень привилегированных граждан пополнился пенсионерами всех категорий, мужчинами от 60 лет и женщинами от 55 лет, получающими ежемесячное пожизненное содержание. Льготы по земельному налогу в Московской области подразделяются на 3 группы:
- полное освобождение от уплаты налога;
- 50% скидка;
- вычет в натуральном выражении – 600 кв. м с 1 земельного участка.
Законодательство РФ перечисляет категории федеральных льготников, которые вправе претендовать на получение фискальных преференций вне зависимости от решений местных властей:
- герои РФ, Союза Советских Социалистических Республик (далее – СССР), полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны ВОВ и других войн;
- инвалиды;
- лица, пострадавшие из-за последствий техногенных катастроф.
Местное законодательство МО определяет перечень категорий лиц, которым предоставляется скидка или вычет в натуральной форме:
- пенсионеры всех видов;
- многодетные семьи;
- родственники военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
- почетные граждане города;
- малоимущие.
Населенный пункт | Категория пенсионеров и условия предоставления | Описание льготы |
Аксено-Бутырское |
| 50% скидка |
Герои СССР и/или РФ, кавалеры ордена Славы всех степеней | Освобождение от уплаты фискального сбора | |
Скидка в размере 1 тыс. р. c полной суммы земельного налога | ||
Медвежье-Озерское Щелковского района Московской области | Собственники земли, площадь которой не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера для дач, индивидуального жилищного строительства (далее – ИЖС), ЛПХ | 30% дисконт |
| Освобождение от уплаты земельного налога | |
| 50% скидка | |
Васильевское |
| Освобождение от уплаты фискального сбора |
| 50% скидка | |
Дмитровское Шатурского района Московской области |
| Освобождение от уплаты фискального сбора |
Одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ | 50% скидка | |
Букаревское Истринского района МО | Инвалиды 1, 2 групп с детства | Полностью освобождаются от уплаты земельного налога |
Волонтеры, работники благотворительных организаций | 50% скидка | |
Пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ | Снижение фискального сбора вдвое – для 1 участка, площадь которого не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера ИЖС, ЛПХ, дачи | |
|
Не признаются налогоплательщиками:
- физлица, которым дачные участки переданы в безвозмездное пользование или по договору аренды;
- представители малочисленных народов северных и восточных районов России, если земля используется для ведения традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования.
Когда освобождаются от уплаты?
Как указывалось выше те пенсионеры, которые относятся к льготным категориям лиц, определенным Налоговым Кодексом РФ, либо которые пользуются земельным наделом по договору аренды или он находится у них в безвозмездном срочном пользовании, освобождаются от уплаты земельного налога.
Некоторые регионы на местном уровне также предусматривают для определенных категорий граждан, включая тех, кто получает пенсию по старости, налоговые льготы в отношении имеющихся у них земельных участков. В зависимости от региона льгота может предоставляться на разных условиях и быть, например, в виде:
- Полного освобождения от налога одного земельного участка, если он не превышает установленный предельный максимальный размер, либо снижения налоговой ставки наполовину или другие размеры.
- Освобождения от земельного налога одиноких малоимущих пенсионеров, находящихся на обслуживании социальных центров.
- Другие варианты.
Примеры местных льгот
Рассмотрим, какой налоговый режим для пенсионеров определен местным законодательством в некоторых городах нашей страны и областях в части уплаты земельного налога, и какие устанавливаются для них льготы:
- Законодательство Московской области для пенсионеров не предусматривает никаких поблажек. Эта категория лиц должна уплачивать налог за свой земельный участок в полном размере. Хотя на уровне муниципалитетов за земли в пределах, относящихся к ним границ не смотря на областное законодательство, могут устанавливаться свои льготы.
- В Одинцовском муниципальном районе Московской области по решению Совета депутатов льготой по уплате налога на землю могут воспользоваться неработающие пенсионеры по возрасту.
- В Королеве сумма налога получателям пенсионных пособий может быть снижена наполовину за участок, размер которого не превышает 12 соток.
- В Санкт-Петербурге эта категория граждан налог может не платить за участок в 25 соток и менее.
- В Свердловской области за землю, находящуюся на территории ГО Заречный, пенсионеры по старости не платят налог, если земельный надел не превышает 20 соток.
- Город Томск предоставляет льготу в отношении одного земельного участка, используемого для садоводства и огородничества. Сельские поселения области освобождают получателей пенсий от налога полностью, либо на 50%.
- Новосибирская область позволяет уменьшить налоговую базу на земельные участки пенсионеров на 50%.
Налог на землю
Законодательство указывает на то, что обязанности относительно внесения оплаты по налогам, возложены на всех граждан. Это касается компаний и граждан. Данное обязательство возникает в том случае, когда происходит распоряжение имуществом. Это правило не применяется, если действуют преференции.
Также законодатель оговаривает ситуации, когда гражданин может освобождаться от внесения платежа:
- уплата налогового платежа;
- гибель человека;
- завершение деятельности фирмой;
- использование преференций.
Говоря о ситуации с гибелью гражданина, стоит учесть, что этот факт требуется подтвердить документально. С этой целью используется не только специальное свидетельство, но и решение, выданное судебными органами. Этот акт указывает на признание лица погибшим в установленном порядке.
Для подтверждения факта прекращения работы компании, использоваться может выписка, сделанная из ЕГРЮЛ. Перечисленные ситуации предполагают освобождение от оплаты налоговых платежей в полной мере.
