Налоги на инвестиции в ценные бумаги

За что платит инвестор

Официально инвестор платит за то, что проводит свои операции в законодательном поле. И тут возникает серия вполне логичных вопросов:

1. Если государство не дало мне возможности заработать деньги для вложений, почему я должна платить налог?
2. НДФЛ не влияет на суммарный стаж и размер пенсии, зачем же его отдавать в казну?

По сути, это практика актуальна для всех стран – получить доход с части прибыли физического лица, не участвуя в том, что человек этот доход получает. Каждый налог – это способ пополнить бюджет.

Подводя итог, замечу: налог на инвестиции в случае доверительного управления «берет на себя» посредник, например, сотрудничая с Тинькофф, издержки будут автоматически списаны с брокерского счета, открытого в этой финансовой корпорации. Фактически, на счет заходит уже чистая прибыль. Доход считается полученным, если он зачислен на ваш счет: брокерский, банковский. Разумеется, что не платить налог вовсе – не вариант, и может завершиться эта история большим штрафом. Остается пожелать каждому наперед просчитать эффективность инструмента, узнав, какой налог на прибыль придется заплатить, и получить весомую прибыль.

Профессиональный инвестор с опытом работы 5 лет с разными финансовыми инструментами, ведет свой блог и консультирует вкладчиков. Собственные эффективные методики и информационное сопровождение инвестиций.

Налоги при инвестициях за рубежом напрямую через американских брокеров

Поэтому лично я предпочитаю инвестировать через американского брокера напрямую. Это низкие издержки и комиссии, максимальный выбор инструментов, а также защита ценных бумаг на сумму до 500 тыс. долларов США корпорацией SIPC от банкротства брокера.

SECURITIES INVESTOR PROTECTION CORPORATION (SIPC)
SIPC (Securities Investor Protection Corporation) — неправительственная страховая организация, которая занимается защитой инвесторов от банкротства брокера и возвратом их инвестиций. Страховая сумма по ценным бумагам составляет $500 тыс., а по деньгам на счетах брокера — $250 тыс.

При этом SIPC не защищает от инвестиционных ошибок, от снижения стоимости ценных бумаг и от банкротства компаний, держателем акций которой является инвестор.

Кстати, в случае больших сумм можно перестраховаться через траст. В этом случае можно открыть счет у любого американского брокера, в том числе и не работающего с россиянами напрямую. Ставка налога будет зависеть от созданной структуры.

При инвестициях через брокера США, расчет и уплата налогов выполняется инвестором самостоятельно.

Следует учесть два важных момента

Первое. В отличие от банковского счета за рубежом, при открытии счета у брокера уведомлять об этом налоговую службу не обязательно. Соответственно российский банк, из которого вы переводите средства на ваш счет, открытый у брокера, не имеет права требовать это уведомление. Однако, чтобы платить налоги и спать спокойно, уведомить налоговую все же следует.

Второе. Вы должны платить налоги только если возникает реальная прибыль за финансовый год. А именно, если вы получили дивиденды или продали акции с реальной или валютной прибылью. Т.е. если даже ваши акции не выросли в цене или даже упали в долларах, но рубль успел девальвироваться, то налог будет рассчитываться исходя полученного рублевого дохода.

Однако, если вы не совершали финансовых операций и не получали дивиденды, но ваши активы выросли в цене за счет валютной разницы (доллар подорожал к рублю) ничего платить не надо.

Методы оптимизации налогообложения

Вариантов множество, остановлюсь на самых простых и эффективных:

Еще раз подчеркну – все описанные приемы не нарушают действующее законодательство.

Сальдирование убытков

Более понятным языком это можно назвать как налоговый вычет при полученном убытке. Операция сальдирования предполагает возврат 13% (ставка НДФЛ) от зафиксированных потерь.

Убыток можно переносить на следующие отчетные периоды. Этим пользуются, если в текущем нет налогооблагаемой базы. Если срочно нужны средства, можно искусственно получить убыток и за счет сальдирования – деньги. Этот метод рекомендуют только для экстренных ситуаций.

Оптимизация налогообложения с зарубежными инвестициями

Вариантов здесь не так много:

• Выбирайте бумаги с полным реинвестированием дохода, без дивидендов;
• Отдавайте предпочтение долгосрочному инвестированию. Учитывая нестабильность рубля, сможете заработать еще и за счет его падения;
• Выбирайте страны с максимально гибкой налоговой политикой. В том же Люксембурге вообще нет налога на дивиденды.

Индивидуальный инвестиционный счет и налоговые льготы

ИИС – возможность для каждого резидента РФ получить послабление при оплате налога. Если не знаете, где завести ИИС, рекомендую прочесть пост, где лучше открыть индивидуальный инвестиционный счет.

Есть 2 типа ИИС:

• Тип А подойдет лицам с высоким доходом. По нему за год можно получить налоговый вычет для суммы до 400 тыс. руб. При НДФЛ в 13% максимум – 52 тыс. руб. в год.
• Тип Б отличается тем, что вся прибыль по нему не является налогооблагаемой базой. Если прибыль со сделок на ИИС идет на другой счет, то НДФЛ списывается, но затем возмещается брокером, то есть и здесь вы ничего не теряете.

ИИС нужно подбирать с умом. Льготами воспользоваться можно, только если счет открыт не менее 3 лет. Менять тип ИИС в процессе его существования нельзя, равно как и комбинировать преимущества каждого из них.

КРИПТОВАЛЮТЫ

С криптовалютами, как не странно, проще, чем с классическими ценными бумагами. Зеленый свет криптоактивам в Беларуси дал декрет № 8 президента «О развитии цифровой экономики». Согласно нему, физлица могут владеть цифровыми знаками, хранить их в виртуальных кошельках, совершать обмены, приобретать, дарить, завещать и др. Также они могут заниматься майнингом – создавать специальные блоки в системе блокчейн для функционирования криптовалютных платформ. И, если физлица делают все это сами, без привлечения других, то это не является предпринимательской деятельностью. А цифровые знаки (токены) не подлежат декларированию.

И при этом до 1 января 2023-го доходы физлиц от майнинга, приобретения, отчуждения цифровых знаков, обмена и так далее не признаются объектами налогообложения. То есть платить налоги не нужно!

Определение налогооблагаемой базы

Основой для расчета НДФЛ является налоговая база – полный доход держателя при регулярных выплатах либо разница между величиной заработка и понесенными издержками. При совершении операций с акциями прибыль имеет вид:

• дивидендов;
• дохода от разницы стоимости закупки и продажи.

Держатели долговых ценных бумаг получают прибыль в виде:

• купонных выплат;
• дохода от реализации с учетом разницы стоимости их закупки и продажи;
• погашения облигаций по номинальной стоимости.

Ставка НДФЛ с дивидендов для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 15%. Посредником инвестора по расчетам с дивидендами и купонами выступает депозитарий, перечисляя на счет держателя доход, освобожденный от налога.

НДФЛ с купонного дохода по облигациям, в том числе государственным, муниципальным, субфедеральным, купленным до 31.12.2020 года, не взимается. По облигациям, выпущенным после, оплата НДФЛ предусматривается в размере 13% для резидентов (15% при доходе более 5 млн рублей) и 30% для нерезидентов без учета величины ставки рефинансирования ЦБ.

Уменьшение налогооблагаемой базы

Расходами, снижающими налогооблагаемую базу прибыли, полученной при реализации ценных бумаг, признаются:

• оплата услуг реестродержателя, регистратора, депозитария, брокера;
• затраты, возмещаемые посредникам;
• биржевые комиссии и сборы;
• налог, уплаченный держателем ценных бумаг по факту их наследования или получения в дар;
• другие затраты, связанные с приобретением, продажей, обслуживанием.

При продаже финансовых инструментов, обращающихся на организованной бирже, с целью уменьшения налогооблагаемой базы могут быть также использованы проценты, уплаченные по ссуде, взятой на данные цели. Расходы при этом не должны превышать сумм, рассчитанных исходя из размера ставки рефинансирования ЦБ РФ.

У страховой компании отозвали лицензию и суд признал ее банкротом. С данной компанией у вас заключен договор ОСАГО. Что будет в этом случае?

Выберите один верный ответ

В связи с отзывом лицензии договоры ОСАГО прекращаются по истечении 45 календарных дней с даты вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии

Несмотря на отзыв лицензии и признание компании банкротом, договоры ОСАГО продолжают свое действие

Необходимо заключать новые договоры и обращаться в Агентство по страхованию вкладов (АСВ) с заявлением о возврате части страховой премии пропорционально не истекшему сроку действия договоров

Необходимо заключать новые договоры и обращаться во временную администрацию, которую Банк России назначил на этапе приостановки лицензии или сразу после отзыва лицензии

Общая финансовая грамотность — Какие знания, умения и навыки необходимы, чтобы принимать правильные финансовые решения 4 вопроса

Льготы по налогообложению инвестиций

За счет использования налоговых льгот инвестор может существенно повысить доходность своего инвестиционного портфеля.

Полная информация об актуальных стратегиях, которые уже принесли миллионы пассивного дохода инвесторам

Скачать книгу

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

От НДФЛ освобождается прибыль от операций с ценными бумагами (акции, облигации, паи открытых ПИФов) в размере от 9 млн руб. Условия для получения льготы:

• бумаги должны обращаться на биржах;
• быть приобретены после 1.01.2014;
• быть во владении от 3 лет;
• были куплены и проданы с брокерского счета, а не ИИС.

ЛДВ не распространяется на доход, полученный в виде купонов и дивидендов. Только на:

• продажу на вторичном рынке;
• погашение, амортизацию облигаций;
• продажу по добровольной оферте;
• продажу по принудительному выкупу.

Максимальный размер необлагаемого дохода рассчитывается так:

Пример. 1 февраля 2017 г. инвестор купил 1 000 лотов Газпрома (10 акций в одном лоте) по 134 ₽ за акцию. Всего на 1 340 000 ₽. Через 3 года продал по 232,28 ₽ за акцию (2 322 800 ₽). Максимальный доход, который не подпадает под налогообложение, равен: 3 года * 3 000 000 ₽ = 9 000 000 ₽. Поэтому инвестору не надо платить НДФЛ.

Эта льгота не распространяется на бумаги, купленные и погашенные с ИИС. Но есть способ, когда можно использовать ЛДВ и налоговую льготу по ИИС типа Б. Для этого надо узнать у брокера, позволяет ли он после закрытия ИИС переводить активы на простой брокерский счет. Если да, то сначала инвестор воспользуется налоговыми льготами по ИИС типа Б, а после перевода – еще и ЛДВ.

ЛДВ на бумаги инновационного сектора

Освобождается от НДФЛ прибыль по операциям с ценными бумагами, которые относятся к высокотехнологичному сектору экономики. Список таких активов есть на сайте МосБиржи.

Обратите внимание, что в таблице есть дата включения в перечень и дата исключения из него. Для освобождения от НДФЛ бумага должна быть куплена не ранее первой даты и продана не позднее последней

Условия получения:

• бумаги должны входить в перечень;
• должны быть куплены после 1.01.2015;
• необходимо владеть ими не менее 1 полного года.

С 1.01.2023 срок владения для освобождения от НДФЛ будет увеличен до 5 лет.

Купоны облигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ:

• ОФЗ, еврооблигации и муниципальные облигации;
• корпоративные облигации, выпущенные с 1.01.2017, купонная доходность которых не превышает величину “ключевая ставка ЦБ + 5 %”, т. е. по состоянию на февраль 2020 года не выше 11 %.

По облигациям, купонная доходность которых превысит отметку в 11 %, придется заплатить налог по ставке 35 %.

Пример. Инвестор приобрел облигацию “ГрузовичкоФ-Центр” номиналом 1 000 ₽ и с купоном 15 % годовых. Превышение составит 4 %.

Налогооблагаемая база = 1 000 * 15 % – 1 000 * 11 % = 40 ₽.

НДФЛ = 40 * 35 % = 14 ₽.

Курсовая разница еврооблигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, которые получил инвестор в виде курсовой разницы при продаже или погашении еврооблигаций Минфина. Условия для получения льготы:

• евробонды должны обращаться на организованном рынке;
• должны быть номинированы в иностранной валюте;
• покупка и продажа проводились в иностранной валюте.

Льгота относительно новая, действует с 2019 года.

Расчет налогооблагаемой базы до 2019 г.	Расчет налогооблагаемой базы после 2019 г.
Условия: Покупка евробонда за 1 100 $ 22.02.2018, курс $ к рублю – 56,6537 Продажа евробонда за 1 110 $ 27.12.2018, курс $ к рублю – 68,8865 Налогооблагаемая база = 1 110 * 68,8865 – 1 100 * 56,6537 = 14 144,95 ₽	Условия: Покупка евробонда за 1 100 $ 22.02.2018, курс $ к рублю – 56,6537 Продажа евробонда за 1 110 $ 27.12.2019, курс $ к рублю – 61,7676 Налогооблагаемая база = 1 110 * 61,7676 – 1 100 * 61,7676 = 617,68 ₽

ИИС

ИИС – брокерский счет с особым налоговым режимом. Можно воспользоваться одним из вариантов налоговых льгот.

Тип А. Инвестировать деньги и ежегодно получать налоговый вычет от государства в сумме 52 000 ₽. Это максимально возможная сумма. Рассчитывается, как 13 % от 400 000 ₽. На счет можно завести до 1 млн ₽, но возместить получится только с 400 000 ₽.

Ограничение: нельзя снимать деньги ранее, чем через 3 года. Конечно, никто не запретит этого делать. Но в таком случае инвестор лишается налоговых льгот. А полученные ранее вычеты придется вернуть государству и заплатить пени за пользование чужими деньгами.

Тип Б. Инвестировать деньги и не платить НДФЛ при закрытии счета. Этот вариант можно рассматривать как альтернативу ЛДВ. Ограничение в 3 года действует и здесь.

Налоги и ставки для частных инвесторов в России

На текущий момент в нашей стране разграничиваются налоги для частных и квалифицированных инвесторов, общая сумма капитала которых свыше 6 млн. рублей. По сути, прибыль, полученная с разных источников, облагается НДФЛ – 13%, к слову, как и с официальной зарплаты. Для нерезидентов ставка выше и составляет от 15 до 30% в зависимости от способа получения прибыли. Буквально пару недель назад Владимир Путин заявил, что россияне будут платить по-новому налог с депозитов и вложений в ценные бумаги. С его слов налог на инвестиции свыше 1 млн будет составлять 13%. В итоговую стоимость будут включены все инструменты получения прибыли.

 
Налоговая нагрузка в РФ в сегменте инвестиций считается «средней» и не предусматривает дифференцированный подход в начислениях.

Ближе к тому с каких инструментов взимается плата и особенности ее начисления.

С банковских вкладов

Оплатить налог стоит только в том случае, когда размер прибыли в рублях превышает ключевую ставку от ЦБ на 5%. И самое время узнать не только, что такое ключевая ставка, но и ее актуальный размер – 6%. По сути, если банк предлагает вклад свыше 11%, тогда налог платится, но таких щедрых предложений сейчас не встретишь.

 
Для сравнения: для налоговых нерезидентов России этот показатель составляет 30%.

Недвижимость (сдача и продажа)

Прибыль, полученная с помощью сдачи аренды, пока дойдет к вам лично в руки уменьшиться на 13% или на 30%, если вы нерезидент. Ровно столько нужно оплатить, если продаете недвижимость. Но есть исключение: налог не взимается в таких случаях:

1. Если владели квартирой 5 лет, а право оформлено после 1 января 2016 года.
2. Были собственником недвижимости 3 года до 1 января 2016 года.

Ценные бумаги

Актуальный налог на инвестиции для россиян в ценные бумаги составляет 13%. Но здесь есть определенные нюансы. Оплатить ставку нужно в том случае, если получили дивиденды по корпоративным облигациям. Но если у вас прибыль от облигаций федерального займа или прибыль, полученная в рамках муниципальных облигаций, специального режима налогообложения, тогда издержки не взимаются.

Доверительное управление

Эта деятельность регламентируется ГК РФ, в частности, Главой 53 и статьей 276 Налогового Кодекса. Законодательные документы объясняют, что переданное в управление имущество не является прибылью, а, следовательно, управляющий не платит с него налог. Доверительный управляющий выступает в роли налогового агента, и может на себя взять функцию оформления автоматической выплаты для клиента. Время посмотреть, какие продукты для вложений предлагает инвестиционное ателье, брокеры и другие компании.

От инвестиций в золото

Предусмотрено 2 типа налога – НДС (20%) или НДФЛ (13%). Первый платится, если приобретаете коллекционные монеты, которые не являются средством платежа или слитки, и в их цену уже включены 20%. Есть нюанс – если оставить в банковской ячейке, издержки платить не надо, только аренду депозитария. Второй – если покупаете или продаете металл через брокера. Драгоценные металлы являются одними из самых стабильных инструментов для вложений на рынке, а о том, что такое волатильность можно узнать из материала на www.gq-blog.com.

На доход от продажи акций

Обратите внимание, что точная и своевременная оплата налогов входит в большинство пакетов от успешных брокеров, и клиент не должен сам их вносить в кассу государства. Сумма автоматически списывается со счета по окончанию определенного периода

Если вы работаете на биржах через иностранного брокера, тогда необходимо самому оплатить 13% от полученной прибыли

Обратите внимание на риск: сумма пересчитывается в рубли, и важно не прогадать на курсе, когда покупка сделана в долларах, евро!.  
Для нерезидентов ставка составляет 30%.

 
Для нерезидентов ставка составляет 30%.

С дивидендов

Прибыль по ценным бумагам организации составляет 13%, по ОФЗ – платить ничего не нужно. По сути, это один из наиболее «затратных» инструментов для вкладчиков и довольно выгодный для государства. Доход от акций компаний с регистрацией в США, которые купленные на Санкт-Петербургской бирже, приносят прибыль владельцам, облагаются 10% с дивидендов, и поступают на счет страны эмитента. 3% клиент платит самостоятельно в казну РФ.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами инновационного сектора экономики, ЛДВ-РИИ

Работает как ЛДВ, но только для ценных бумаг инновационного сектора: их список определяет Московская биржа. Срок владения активами для получения льготы уменьшен в 3 раза.

Срок инвестирования: от 1 года.

Распространяется: на АДР платёжной системы QIWI, сервиса по поиску работы Headhunter, облигации «Роснано», акции производителя оптической техники «Левенгук», ETF фонда FinEx MSCI USA IT, инвестирующий в международные IT-компании, а также на другие акции и облигации инновационных компаний из списка МосБиржи.

Исключения: льгота не распространяется на бумаги, которые приобретены до 1 января 2015 года.

Имущественные налоговые вычеты

Налоговые льготы для инвесторов предоставляются и при вложениях в недвижимость на территории России — в строительство и покупку жилья, приобретение земельных участков. Вычет распространяется на стоимость недвижимости и сумму процентов, уплаченных банкам по кредитам, полученным на ее покупку и строительство. Размер налогового вычета зависит от года приобретения жилья и участков.

Размер вычета на недвижимость	До 2014 года	После 2014 года
Из стоимости недвижимости, млн. рублей	2	2 на каждого из супругов
Из суммы процентов по кредиту, млн. рублей	Вся сумма уплаченных процентов	3

В пределах этой суммы налогоплательщик получает освобождение от налогообложения своих доходов. Размер экономии на налогах составит 13% от вычета. Неиспользованный вычет на недвижимость переносится на будущие периоды. Если недвижимость находится в собственности не менее 5 лет, то она освобождается от налога с продажи.

Например, холостой налогоплательщик в 2016 году купил дом за 7 млн. рублей с использованием кредита. В этом же году он со своей зарплаты заплатил в бюджет НДФЛ 200 тыс. рублей. По законодательству он имеет право на возврат налога со стоимости дома в размере 260 тыс. рублей (13% от 2 млн.) и с суммы процентов в размере 390 тыс. рублей (13% от 3 млн.).

Но поскольку он перечислил в бюджет только 200 тыс. рублей, то и возврат налога будет равен этой сумме. Оставшаяся часть экономии в размере 450 тыс. рублей переносится на будущие годы.

Налоги при инвестициях за рубежом через российских брокеров

Самый простой вариант — это покупать зарубежные ценные бумаги через российских брокеров, которые выполняют функции налогового агента. Это удобно, брокер сам рассчитывает и удерживает сумму налога в размере 13% от прибыли при продаже акций или получении дивидендов.

Однако, отсутствие страхования средств от банкротства брокера, а также ограниченный выбор инструментов и акций, делает этот способ не самым оптимальным для долгосрочного инвестирования.

Стоит упомянуть инвестиции через кипрские и офшорные структуры российских брокеров. У офшорных брокеров страховки нет, как и у российских, а страховая сумма для кипрского брокера составляет 20 000 евро. Дочерние структуры не являются налоговыми агентами, поэтому рассчитывать налог и подавать декларацию придется самостоятельно.

Плюсы работы через субброкеров:

• Нет необходимости иметь статус квалифицированного инвестора
• Средние, по европейским меркам, комиссии
• Возможность общаться на русском языке

Налогооблагаемая сумма при продаже акций

Налогооблагаемая сумма при продаже акций рассчитывается методом FIFO (First in – First Out). Т. е. предполагается, что сначала продаются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми. Все суммы рассчитываются в рублях по курсу ЦБ на дату получения прибыли по сделке. Исторический курс можно посмотреть на сайте ЦБ

Например, в ноябре 2016 года вы приобрели 200 акций компании «Coca Cola» по 29 долларов за штуку (курс 58 рублей), в январе 2017-го — еще 100 акций этой же компании по 31 долларов (курс 59 рублей), и в мае — 100 по 35 долларов (курс 60 рублей). В августе продали 250 акций по 40 долларов (курс 62 рубля).

Тогда расчет налоговой базы будет выглядеть так: (250 * 40 * 62) – (200 * 29 * 58 + 50 * 31 * 59) = 620 000 — 336 400 — 91 450 = 192 150 рублей. С этой суммы и будет удержан налог 13% = 24 979 рубля 50 копеек. Кстати, из этой прибыли вы можете вычесть расходы и комиссию брокера.

Декларация подается до 30 апреля текущего года, а налог Вы должны заплатить не позднее 15 июля.

Налоги и ставки, действующие для частных инвесторов в России

Важно! Я веду этот блог уже почти 10 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах публичных инвестиций

Сейчас мой публичный инвестпортфель – более 5 000 000 рублей.

Я регулярно получаю много вопросов и специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать в различные активы. Рекомендую пройти, как минимум, бесплатную неделю обучения.

Если вам интересна практика и какие инвестрешения в моменте принимаю лично я, то вступайте в Клуб Ленивого инвестора.

Подробнее

Наиболее точно смысл инвестирования отражает определение «вложение средств с целью получения пассивного дохода». Следовательно, инвестору необходимо знать, как:

• Учесть и задекларировать полученный доход;
• Оптимизировать налоговые отчисления;
• Спланировать инвестиционную стратегию с учётом схем оптимизации налогов.

Будем исходить из того, что все рассмотренные в этой статье варианты налогообложения относятся к инвестору – физическому лицу, резиденту РФ. В общем случае, для него предусмотрено 3 налога: налог на доходы физического лица (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС, 18%) и налог на имущество. Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ, существуют 3 уровня ставок НДФЛ:

• 9% — взимаются с суммы доходов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 г. На данный момент таких облигаций в списке ценных бумаг, торгуемых на Московской бирже, нет.
• 13% — взимаются со всех остальных видов доходов, за исключением перечня, относящегося к ставке 35%.
• 35% — с суммы призов и выигрышей, а также доходов, полученных от вкладов в банках и КПК, ставка по которым на 5% и более превышает действующую за отчётный ключевую ставку ЦБ РФ.

Кроме того, при покупке инвестиционного золота в виде слитков придётся заплатить НДС. Более сложная шкала используется при налогообложении недвижимости. Об этом поговорим отдельно. В то же время законом предусмотрен целый ряд налоговых льгот и вычетов. Это делается для привлечения на рынок (прежде всего фондовый) широкого круга частных инвесторов. В общем случае доход, полученный при инвестировании в ценные бумаги, облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом доход может быть 2 видов:

• дивиденды и купоны;
• продажа купленных бумаг по более выгодной цене.

Рекомендую вам ознакомиться со статьей про уменьшение налогов при инвестировании в акции. При получении дивидендов налог удерживается сразу налоговым агентом (брокером), поэтому на счёт сумма поступает уже после вычета налога. Отчёт по торговым операциям составляется по завершении года. Под доходом понимается положительная разница между ценами продажи и покупки активов за вычетом комиссии биржи и брокера.

Доходы с банковских депозитов формально облагаются по самой высокой ставке НДФЛ: 35%. Но поскольку облагается лишь та часть доходов, которая возникает за счёт ставки на 5% и более сверх действующей в отчётный период ключевой ставки ЦБ РФ, то фактически налогооблагаемая база не образуется: ни один банк не даёт такой ставки на депозит (на данный момент это 8,25%+5%=13,25%). В то же время доходность 20% годовых и более пока ещё приносят инвестиции в микрофинансовые организации (МФО). Но и этот доход не облагается по 35%-ной ставке. Инвестирование в МФО не является банковским вкладом. Оно оформляется как договор займа. При этом инвестор выступает в роли кредитора, а МФО – заёмщика средств. Вся сумма дохода инвестора облагается НДФЛ по ставке 13%, а налоговым агентом выступает МФО. Во многих случаях сократить сумму выплат можно путём оформления ИП с упрощённой системой налогообложения.